ACCOUNTING AND ANTI-FRAUD INVESTIGATION SERVICES: A DEFENCE AGAINST CRIMINAL EVENTS

In recent years, criminal events such as economic and financial fraud, cyber attacks, employee misconduct, and allegations of corruption have increased exponentially. 
These events can be caused by both internal and external resources, and represent the main loss factor for companies, not only in economic-financial terms, but also in terms of reputation
The financial, industrial and corporate crises involving large Italian and/or multinational groups reveal a common element: the absence of adequate anti-fraud investigation services aimed at preventing these threats
It is increasingly important for companies and their entities to analyse the system of internal controls and business implementation procedures, in order to identify and constantly update the mapping of weaknesses and vulnerabilities, with the aim of minimising the risks that negative - often tragic - events can generate.

WHY US

The RSM Forensic & Crisis team is made up of experienced professionals, capable of supporting its clients with accounting and anti-fraud investigation services that are fundamental for the prevention, management and resolution of crisis situations caused by criminal acts in the economic-financial sphere.

The members of the service line are experienced professionals with multidisciplinary skills that are useful for reacting effectively to a constantly changing environment. The team consists of:

  • Chartered Accountants
  • Legal Auditors
  • Certified Fraud Examiners
  • Certified Anti-Money Laundering Specialists

The team is able to operate in any context, thanks to previous experience gained both at home and abroad in a variety of economic sectors: energy, retail, large-scale retail trade, food, pharmaceutical, transport, services, banking-finance.

Our Services

  • Investigation - Fraud Detection. Attività di indagine su comportamenti irregolari e fraudolenti da parte di personale interno o controparti esterne all’azienda.
  • Fraud Prevention. Assessment dei processi, della struttura e dell’organizzazione aziendale ai fini dell’individuazione e riduzione delle vulnerabilità al rischio di frode.
  • Due Diligence amministrativo-contabili-legali. Verifiche di conformità di diversa natura (anche relative all’adeguatezza ed efficacia di Modelli 231) attraverso procedure di verifica concordate.
  • Anticorruption e forensic Due Diligence. Servizi professionali connessi alla verifica, definizione e sviluppo di sistemi anticorruzione. Sviluppo di piani di remediation a seguito di accertate condotte corruttive.
  • Integrity Due Diligence. Verifiche reputazionali e di rischio di controparte effettuate tramite lo svolgimento di attività di corporate intelligence.
  • Litigation Support. Consulenze tecniche (p.e. quantificazione del danno, valutazioni di parte a fini di contestazione e di valori aziendali) a supporto di attività di litigation in plurimi contesti (p.e. verifiche su dati contabili, assistenza su controversie su diritti di proprietà intellettuale, assistenza per la promozione di azioni di responsabilità).
  • Financial Crimes. Servizi professionali in ambito AML e Sanzioni Internazionali. Compliance Assessment e verifiche su operazioni anomale/sospette.
  • Supporto a Procure della Repubblica. Consulenze tecniche nell’ambito di indagini condotte dall’Autorità giudiziaria.
  • Consulenze Tecniche d’Ufficio e di Parte. Consulenze tecniche (ambito penale, tributario, amministrativo, civile) in favore di parti coinvolte in procedimenti di diversa natura.
  • Insolvency Services. Assistenza a Commissari Giudiziari, Commissari Straordinari, Curatori e Liquidatori ai fini dell’espletamento dei relativi compiti e dell’identificazione di possibili azioni di rivendica e responsabilità.
  • Amministrazioni Giudiziarie. Servizi nel contesto di misure di prevenzione, a supporto dell’azione dei relativi organi (Due Diligence societarie, remediation organizzative, ecc.).
  • Revisione legale specialistica. Audit services per società in ristrutturazione/commissariamento.
  • Business plan e piani. Supporto alla redazione di budget, prospetti previsionali e business plan. Assessment sul rispetto di piani pregressi.
  • Valuation Services. Ricostruzione di transazioni sospette e valutazioni di specifici asset in operazioni di ristrutturazione aziendale/operazioni straordinarie.
  • Crisis Due Diligence. Due Diligence contabili a supporto di attestatori o altri professionisti. Verifica sull’esistenza di passività potenziali o sull’effettiva consistenza di valori attivi a fini della redazione di piani.

Tutte le organizzazioni sono soggette al rischio di frode. Di conseguenza, tutti i livelli organizzativi di un’azienda quali ad esempio l’organo amministrativo, il top management, il personale operativo, i soggetti incaricati del controllo interno, sono i potenziali destinatari; sia in qualità di gestori che di soggetti monitorati, delle procedure e dei meccanismi operativi antifrode e anticorruzione. Al fine di prevenire o identificare tempestivamente eventuali comportamenti fraudolenti all’interno delle organizzazioni, è necessario procedere all’implementazione di un adeguato sistema antifrode e anticorruzione: il "Fraud Risk Management Program" (FRMP).

Per perseguire le finalità sopra enunciate, RSM offre ai propri clienti servizi antifrode e anticorruzione, il cui approccio si basa sulla revisione del framework contenuto nel "COSO Report". In particolare, nel settembre 2016 la ricerca condotta dal COSO ha portato alla definizione di 5 principi da osservare nella gestione del rischio di frode all’interno di un’organizzazione:

  - Fraud Risk Governance: Definire e comunicare i principali contenuti del Fraud Risk Management Program da parte dei vertici aziendali.

  - Fraud Risk Assessment: Eseguire la valutazione del rischio di frode attraverso un adeguato fraud risk assessment.

  - Fraud Control Activity: Selezionare, sviluppare e implementare preventivamente i controlli aziendali da sottoporre all’attività di investigazione.

  - Fraud Investigation and Corrective Action: Definire il sistema di reporting delle attività eseguite sui controlli ed il necessario coordinamento con le azioni correttive da porre in essere.

  - Fraud Risk Management Monitoring Activities: Monitorare il processo di gestione del rischio di frode, verificare i risultati emersi nel reporting e migliorare il processo.

Il team dedicato di RSM vanta un’esperienza significativa nella gestione di sistemi antifrode e anticorruzione presso aziende leader di mercato e gruppi internazionali. Grazie alle conoscenze e competenze distintive maturate sul campo, siamo in grado di identificare in anticipo i rischi di frode e predisporre le azioni di risposta antifrode, fornendo ai nostri clienti gli strumenti necessari per valutare preventivamente e mitigare tali rischi in base al settore di riferimento, al business o anche a singole operazioni di carattere commerciale o finanziario intrattenute con terze parti.

L’azione di RSM volta alla risoluzione delle problematiche del cliente coinvolge 4 aree: Consulting, Audit, Investigation, Due Diligence. In particolare:

CONSULTING

  • Offrire supporto nella definizione dei controlli da porre in essere per l’implementazione di sistemi antifrode e anticorruzione nell’ambito del Fraud Risk Management Program
  • Effettuare una valutazione preventiva del design dei controlli antifrode e anticorruzione e della loro capacità di garantire il presidio degli obiettivi prefissati all’interno del Fraud Risk Management Program definito da vertici aziendali
  • Prevedere eventuali miglioramenti derivanti dall’esperienza Forensic in contesti/settori simili a quelli nei quali opera l’organizzazione

AUDIT

  • Pianificare le verifiche da svolgere nell’ambito del Fraud Risk Management Program definito dai vertici aziendali
  • Esaminare i risultati rinvenienti dal sistema di controllo e dal reporting
  • Prevedere le azioni correttive e i miglioramenti da apportare al sistema di controllo ed al reporting

INVESTIGATION

  • Effettuare investigazioni specifiche sui processi o sulle procedure aziendali attenzionate dall’organo amministrativo o dall’organo di controllo aziendale, anche a supporto delle verifiche demandate all’Internal Audit o all’Organismo di Vigilanza (ove previsti ed operativi)
  • Effettuare investigazioni sui dati contabili e finanziari generati internamente (reportistica e analisi dei dati prodotti dalla Direzione AFC, Vendite e Marketing, Personale e così via) o trasmessi da terze parti in virtù degli accordi stipulati (contratti di licensing/merchandising, contratti di agenzia e/o di consulenza, contratti di finanziamento legati alla realizzazione di un singolo progetto e così via)
  • Rappresentare i risultati emersi nel corso delle investigazioni al fine di proporre in essere i miglioramenti necessari

DUE DILIGENCE

  • Effettuare verifiche sullo status creditizio e reputazionale di terze parti che intervengono nelle operazioni di gestione ordinaria (es. accordi commerciali e finanziari di breve termine) e straordinaria (es. operazioni di aggregazione e/o riorganizzazione aziendale, cessione di business unit o di singoli asset, formazione di una joint-venture, ecc.)
  • Effettuare verifiche sul piano di investimento e sulle prospettive di mercato legate all’attività da svolgere con le terze parti

Il nostro supporto è tipicamente finalizzato allo svolgimento dei seguenti servizi professionali:

  • Antifrode: prevenzione del rischio di frode all’interno dell’azienda, con una valutazione preventiva del design dei controlli e con delle investigazioni specifiche sui processi o sulle procedure aziendali e sui dati contabili e sulla reportistica generata internamente, includendo altresì il monitoraggio delle verifiche forensic condotte (“fraud prevention and detection”)
  • Prevenzione: dei rischi di integrità, reputazione e immagine che possono coinvolgere il cliente, inteso sia come persona fisica che giuridica, nei rapporti con le terze parti commerciali e/o finanziarie (“integrity Due Diligence and corporate intelligence”)
  • Anticorruzione: prevenzione del rischio di corruzione legato all’area geografica di riferimento nella quale l’azienda opera, al mercato di riferimento, al modello di business adottato ed all’efficacia delle funzioni di controllo interno (“anti-corruption Due Diligence”), includendo altresì i servizi legati allo svolgimento di verifiche secondo quanto previsto dal Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) e dal Bribery Act
  • Tutela dei diritti della proprietà intellettuale: (“intellectual property protection”) che possono costituire il patrimonio personale della persona fisica (diritti di immagine, prestatore d’opera, ecc.) o dell’azienda (beni immateriali, know-how, ecc.)

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