El ABC del test de beneficio: Todo lo que necesitas en solo 3 minutos

El test de beneficio se ha convertido en un elemento crucial para la deducibilidad de gastos por servicios intragrupo. En solo 3 minutos, te explico los aspectos fundamentales que debes conocer:

🔍 ¿Qué es el test de beneficio?

Es la verificación documentada de que un servicio recibido de una parte vinculada proporciona valor económico o comercial que mejora o mantiene la posición comercial del beneficiario. No es solo un requisito legal, sino la piedra angular para justificar la deducibilidad de estos gastos.

📊 Elementos clave a documentar:

1️⃣ Prestación efectiva: Debes demostrar que el servicio realmente se prestó y no es una mera distribución de costos sin sustancia.

2️⃣ Naturaleza del servicio: Documentación que identifique claramente qué tipo de servicio fue recibido (administrativo, técnico, financiero, etc.).

3️⃣ Necesidad real: Evidencia de que el servicio era necesario para tus operaciones comerciales.

4️⃣ Costos y criterios de asignación: Detalle de los costos incurridos por el prestador y justificación del criterio utilizado para asignarlos.

5️⃣ Margen de ganancia razonable: El margen aplicado debe ser acorde al principio de plena competencia (para servicios de bajo valor añadido, no debe exceder el 5%).

⚠️ Consecuencias de no cumplir con el test:

Reparo de la deducibilidad del 100% del gasto
Ajuste a la base imponible
Imposición de multas

✅ Tips prácticos:

Para servicios administrativos centralizados: documenta cómo evitan la duplicidad de funciones
Para servicios técnicos: conserva evidencia de entregables y mejoras implementadas
Para todos los servicios: asegura la coherencia entre los contratos y las facturas recibidas
Para servicios de IT: documenta los accesos remotos, tickets de servicio y cambios implementados
Para servicios de marketing: conserva estudios de mercado, material publicitario y métricas de resultados
Para todos los servicios: asegura la coherencia entre los contratos y las facturas recibidas
Implementa un sistema de órdenes de servicio interno para documentar cada solicitud a empresas vinculadas
Realiza evaluaciones periódicas documentadas sobre la calidad y utilidad de los servicios recibidos

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