在港營商的核心要素

對於立足全球的國際企業而言，大灣區（GBA）猶如一片蓄勢待發的沃土。憑藉其龐大的市場規模、卓越的區域聯通能力，以及蓬勃的創新力量，大灣區蘊藏的巨大發展空間不容忽視。在眾多通往大灣區的門戶之中，香港始終占據關鍵位置。香港既是享譽國際的金融中心，又與中國內地保持直接且穩固的聯繫，成為企業拓展區域版圖時最可靠的起點。

雖然大灣區有時被視為一個結構複雜的市場，但其龐大的機遇遠超表面的挑戰。透過建立完善而嚴謹的合規框架，並善用香港與新加坡「雙樞紐」的協同策略，企業可有效化解相關風險。此一布局既兼顧市場進入的廣度與深度，又能提升企業於區內發展的韌性，使企業能更有信心地拓展大灣區業務。

在接下來的內容中，我們將就以下三大範疇提供實務指引：（1）稅務架構，（2）公司註冊成立，以及（3）香港的人力資源與薪酬管理考慮要點，協助企業掌握作出明智決策所需的關鍵資訊。

第一部分：稅務框架
香港企業利得稅稅率是多少？	16.5%：適用於法團或外地公司在香港的分行 8.25%：適用於首港幣 2,000,000 元的應評稅利潤在屬地稅制下，源自香港以外的利潤或可獲豁免香港利得稅。
是否設有增值稅（VAT）、商品及服務稅（GST）或銷售稅？	沒有。
是否設有資本利得稅？	沒有。對某些股份處置設有安全港規則。
是否設有預扣稅？	一般而言沒有，但支付予非香港居民的特許權使用費，可能須繳納預扣稅。
香港已簽訂多少份避免雙重課稅協定（DTA）？	截至 2025 年 12 月，已簽訂逾 50 份。
有哪些稅務優惠政策？	研發開支就合資格研發開支提供加計扣除就「專利盒」收入提供 5% 稅率的稅務寬減基金、財富管理及融資合資格基金投資的所得可享稅務豁免家族辦公室（單一家族辦公室）可享稅務豁免合資格附帶權益（表現費）可享稅務豁免合資格債務工具的收益可享稅務豁免合資格企業財資中心可享 8.25% 稅率的稅務寬減資本開支及特定行業在首年對製造業廠房及機器、電腦硬件及軟件、環保設備及指定環保車輛的資本開支作全額扣減為再保險及自保保險、飛機租賃、船舶租賃及與航運相關活動等行業提供稅務寬減或豁免
香港薪俸稅的一般原則是什麼？	香港採用屬地稅制。無論是居民或非居民個人，如有以下所得，均須繳納香港薪俸稅： (i) 源自香港受僱工作的收入 (ii) 在香港擔任職位（例如公司董事）所得的收入 (iii) 來自香港退休金計劃的收入僱主責任：遞交僱主報稅表，以申報僱員的薪酬就僱員的受僱開始、終止或離境事宜通知稅務局一般毋須代扣薪俸稅，惟當僱員終止受僱並永久離開香港時除外僱員責任：每年遞交個人報稅表申報收入並申請合資格的免稅額及扣減項目薪俸稅由僱員本人直接繳付
香港薪俸稅的最高稅率是多少？	按以下兩種計算結果中較低者為準：按累進稅率 2%、6%、10%、14% 及 17%（不同收入級距）計算；或按標準稅率計算：首港幣5,000,000元淨收入按 15% 課稅，其餘部分按 16% 課稅
香港個人在大灣區工作的特別稅務優惠是什麼？	大灣區內九個內地城市，向非內地居民（包括來自香港、澳門及台灣）且被界定為高端人才或緊缺人才者，提供個人所得稅優惠。該等優惠實際上補貼其在內地應繳個人所得稅與在香港稅負之差額，且有關補貼可豁免內地個人所得稅。具體合資格條件及實施細節由各個城市自行釐定。

第二部分：公司註冊
可設立哪些類型的商業實體？	常見商業架構包括：私人股份有限公司（最常見）公眾股份有限公司擔保有限公司（非牟利機構常用）無限公司獨資企業普通合夥有限合夥海外公司亦可於香港註冊當地分行。分行並非獨立法人實體，而是外國公司在香港營運的延伸。
董事、股東及公司秘書有何要求？	至少 1 名董事（無國籍限制）至少 1 名股東（無國籍限制） 1 名公司秘書，必須為香港居民
註冊需時多久？	網上遞交：1–2 小時紙本遞交：3–5 個工作天
最低股本為何？	標準架構：私人股份有限公司（最常見類型）通常以港幣（HKD）計值股本。最常見及建議金額：10,000 港元。最低要求：無法定最低實繳股本，可低至 1 港元。
公司名稱的要求為何？	公司註冊處（CR）要求：擬議名稱不得與公司註冊處現有公司名稱索引相同。須符合公司註冊處指引，若包含敏感詞彙（如「銀行」、「信託」、「政府」），可能需特別批准。語言：公司可註冊英文名稱、中文名稱或兩者並用。英文名稱須以「Limited」結尾，中文名稱須以「有限公司」結尾。
是否需要實體辦公室？	公司必須在香港設有實體註冊辦事處地址（不接受信箱），用以接收所有通訊及通知。公司秘書地址可作爲公司的註冊辦事處地址。營運辦事處地址則可與註冊辦事處地址不同。
一般合規責任為何？	每年遞交周年申報表、商業登記續期、財務報表審計、僱主稅務申報及利得稅申報。
常見退出途徑為何？	對已停止營運且無債務的公司，可選擇自願清盤或註銷註冊。

第三部分：薪酬成本
典型薪酬範圍及薪酬開支為何？	入門級：每年港幣 150,000 – 600,000 元中階級：每年港幣 500,000 – 1,000,000 元高階級：每年超過港幣 1,000,000 元薪酬水平因行業及職位而異，並包括法定供款及福利。總薪酬開支一般估計為僱員總薪酬的 1.25 倍至 1.4 倍。僱主毋須代僱員扣繳薪俸稅。
僱主是否須為員工供款至社會保障？	是，僱主須為年齡介乎 18 至 64 歲的員工供款至強積金，惟外籍員工若已有海外退休計劃覆蓋則除外。
有哪些強制性僱員福利適用？	僱員補償保險、強積金供款，以及《僱傭條例》規定的法定假期權益，例如年假、病假、產假及侍產假。
薪酬成本與中國內地相比如何？	香港勞工成本一般較高，特別是專業職位。然而，香港致力發展本地勞動力，同時吸引尋求充滿活力及支持性專業成長環境的頂尖海外人才。
香港移民及居留	A) 企業家及投資者簽證 B) 高端人才通行證計劃（TTPS）； C) 新資本投資者入境計劃（New CIES）； D) 一般僱傭政策（GEP）；(iv) 中國香港永久性居民第二代入境計劃 B) 僱員簽證： (i) 培訓簽證；(ii) 青年工作假期計劃；(iii) 非本地畢業生留港/回港就業安排（IANG）；(iv) 專業人士一般僱傭政策；(v) 科技人才入境計劃（TechTAS） C) 家庭成員簽證： (i) 受養人簽證