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moreNADIE ES AJENO AL TEMA DE LOS IMPUESTOS, NI SIQUIERA LOS QUE NO LOS PAGAN. CON MUCHA mayor razón, cobran importancia en los sistemas tributarios quienes participan en la economía formal, ya sean contribuyentes o autoridades recaudatorias.
Y es que hablo en plural de sistemas y autoridades porque de pocos años para acá la globalización está subiendo un escalón, al menos en lo que a impuestos se refiere.
En 2012, la OCDE comenzó un estudio con el fin de identificar diversas situaciones a nivel global que pudieran generar problemas en la asignación de la base tributaria en los países. Como resultado, en febrero de 2013 se publicó el reporte Addressing Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), con estudios e información acerca de la magnitud de la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios.
La OCDE con información del Fondo Monetario Internacional indica que para el ejercicio fiscal 2010, Barbados, Bermudas y las Islas Vírgenes Británicas recibieron más inversión extranjera directa que Alemania o Japón (5% de la inversión extranjera directa global de las Islas contra 4.77% para Alemania y 3.76% para Japón).
El secretario general de la OCDE, José Ángel Gurría, en conferencia de prensa en septiembre de 2014, mencionó que un nuevo cálculo sugiere que hay más de 2 trillones de dólares en cash boxes ubicados en paraísos fiscales.
Lo que esta situación está generando es una iniciativa internacional para modificar los sistemas tributarios de las principales economías del mundo con el objetivo de incrementar el pago de impuestos de contribuyentes clave.
La OCDE ya inició la generación de directrices que, aunque aún están en período de análisis, algunos países como México ya las están incluyendo en sus legislaciones.
Tal es el caso de los informes maestro, local y país por país, donde ciertas empresas multinacionales radicadas en ese país o sus subsidiarias tendrán que presentar información sobre las actividades globales de la empresa.
LA OCDE COMENZÓ UN ESTUDIO CON EL FIN DE IDENTIFICAR SITUACIONES QUE PUDIERAN GENERAR PROBLEMAS EN LA ASIGNACIÓN DE LA BASE TRIBUTARIA
El primer efecto es que habrá más información disponible para las diversas autoridades recaudadoras para ubicar transacciones o entidades que de acuerdo a la legislación vigente (u otras que entrarán en vigor en un futuro), estén bajo sospecha de estar evadiendo impuestos en el país de que se trate.
Y es que el común denominador es que los gobiernos de los países de la región requieren más recursos y han invertido y lo seguirán haciendo en sistemas de información que les permita ubicar contribuyentes omisos.
Adicionalmente, en algunos casos se han hecho o se harán reformas fiscales, recaudatorias, como el caso de México, que en 2014 tuvo diversas modificaciones, de tal suerte que la expectativa de incremento de recaudación por concepto de impuestos para 2016 es de poco más de 20%, cuando la expectativa de crecimiento de la economía no rebasa 3%.
Ciertamente en algunos casos los niveles de recaudación en comparación del PIB en los países de la región son relativamente bajos comparados con otras economías.
Por ejemplo, Panamá tiene un indicador de 9.26%, el más bajo de la región. De acuerdo con Aristides Batista, experto de RSM en ese país, “en 2016 no se esperan cambios importantes en la legislación tributaria, sin embargo el Presidente ha anunciado que iniciará negociaciones con varios países para firmar acuerdos de intercambio de información automática”.
Países como El Salvador cuyo indicador de recaudación versus PIB es de 14.53%, ya tienen un sistema tributario complejo y de aplicación rigurosa, producto de modificaciones a su sistema tributario en 2014, que incluyó la creación de nuevos impuestos que, adicionados a la tasa sobre ganancias de 30%, establecen cargas de 5% en el caso de grandes contribuyentes y otro tanto sobre dividendos distribuidos.
“Se espera que ya no hayan más reformas fiscales, y por otra parte podría esperarse la implementación de planes masivos de auditoría a los contribuyentes y una campaña publicitaria más agresiva por parte del Ministerio de Hacienda, a efecto de consolidar las nuevas leyes y reformas tributarias y, en consecuencia, incrementar los niveles de recaudación fiscal”, señaló Lizette Keller, especialista de RSM en la materia. (Parte I)