OECD Pillar Two in Nederland

Wat is OECD Pillar Two?

OECD Pillar Two is een wereldwijd belastinginitiatief dat een minimum vennootschapsbelasting van 15% invoert. Het doel is dat multinationale ondernemingen (MNO’s) overal ter wereld een eerlijk deel belasting betalen. Daarmee wil de OESO belastingontwijking en schadelijke belastingconcurrentie tegengaan.

Het framework bestaat uit drie kernregels:

• Income Inclusion Rule (IIR): de moedermaatschappij betaalt een aanvullende belasting als een dochtermaatschappij te weinig belasting afdraagt.
• Undertaxed Profits Rule (UTPR): als de IIR niet wordt toegepast, kunnen andere landen heffen.
• Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT): landen kunnen zelf de top-up tax innen om belastinginkomsten binnen de landsgrenzen te houden.

Wanneer geldt Pillar Two in Nederland?

Nederland heeft de regels geïmplementeerd via de Wet minimumbelasting 2024.

• IIR en QDMTT: van toepassing op boekjaren die starten op of na 31 december 2023.
• UTPR: geldt vanaf boekjaren die starten op of na 31 december 2024.

Wie wordt geraakt?

De regels gelden voor:

• Multinationale ondernemingsgroepen (MNO’s) en
• Grootschalige binnenlandse groepen

…met een omzet van 750 miljoen euro of meer in minstens twee van de vier voorgaande boekjaren.

Er geldt een overgangsregeling: groepen die net internationaal actief zijn, krijgen vijf jaar vrijstelling van IIR en UTPR.

Wat betekent dit voor uw organisatie?

Organisaties moeten zich goed voorbereiden:

• Beoordeel reikwijdte: valt uw groep boven de omzetdrempel van 750 miljoen euro?
• Voer een impactanalyse uit: wat betekent de minimumbelasting voor uw fiscale en financiële strategie?
• Update datarapportagesystemen: om te voldoen aan de nieuwe rapportageverplichtingen.

Belangrijke deadlines in Nederland

• GloBE Information Return: uiterlijk 30 juni 2026 (boekjaar 2024).
• Top-up Tax Return en betaling: uiterlijk 31 augustus 2026.

Daarnaast gelden in de EU aanvullende rapportageverplichtingen onder DAC9.

Hoe kan RSM helpen?

RSM Nederland begeleidt bedrijven bij elke stap richting Pillar Two-compliance. Ons team biedt:

• Diepgaande fiscale expertise en een wereldwijd netwerk
• Praktische oplossingen op maat om risico’s te beperken en kansen te benutten
• Geavanceerde data-analyse en gestroomlijnde processen voor efficiënte compliance

Zo zorgen we dat uw organisatie voorbereid is, compliant blijft en grip houdt op de financiële gevolgen.

Maak u klaar voor OECD Pillar Two

Het voldoen aan de nieuwe regels vraagt om strategische planning en deskundige begeleiding. Met RSM als partner combineert u lokale kennis met internationale slagkracht. Wij helpen u de impact te begrijpen, systemen aan te passen en uw belastingpositie te optimaliseren.