Reform der Individualbesteuerung in der Schweiz:

Der Bundesrat hat am 19. August 2026 bekannt gegeben, dass die Reform der Individualbesteuerung am 1. Januar 2032 in Kraft treten wird. Dies entspricht dem spätestmöglichen, gesetzlich vorgesehenen Termin. Der gewählte Zeitplan soll den Kantonen die notwendige Zeit geben, ihre Gesetzgebung, Steuertarife und Steuersysteme entsprechend anzupassen.

Die Reform wurde vom Schweizer Stimmvolk am 8. März 2026 mit 54,23 % der Stimmen angenommen. Sie sieht vor, dass jede steuerpflichtige Person unabhängig von ihrem Zivilstand individuell besteuert wird.

Für Ehepaare bedeutet dies, dass Einkommen und Vermögen grundsätzlich nach den geltenden Regeln den einzelnen Ehepartnern zugeordnet werden. Damit wird das heute geltende Prinzip der gemeinsamen Besteuerung von Ehegatten aufgehoben.

Welche Auswirkungen wird die Reform haben?

Die Auswirkungen der Reform hängen insbesondere von der Einkommensverteilung zwischen den Ehegatten sowie von der familiären Situation ab.

• Ehepaare mit relativ ausgewogenen Einkommen: Sie dürften in der Regel von einer geringeren Steuerbelastung profitieren, da jeder Ehegatte separat auf seinem eigenen Einkommen besteuert wird.
• Ehepaare, bei denen das Einkommen überwiegend von einem Ehegatten erzielt wird: Die Auswirkungen könnten weniger vorteilhaft ausfallen und je nach Situation zu einer höheren Steuerbelastung führen.
• Unverheiratete Personen: Die Auswirkungen hängen insbesondere von ihrer familiären Situation sowie von den künftig geltenden Steuertarifen und Abzügen ab. In diesem Zusammenhang sind gewisse Anpassungen zu erwarten.
• Familien mit Kindern: Bei der direkten Bundessteuer sieht die Reform insbesondere eine Erhöhung des Kinderabzugs von CHF 6'800 auf CHF 12'000 pro Kind vor.

Die tatsächlichen Auswirkungen der Reform müssen daher im Einzelfall unter Berücksichtigung der Einkommensstruktur, der familiären Verhältnisse sowie des Wohnkantons beurteilt werden.

Zu beachten ist zudem, dass die Vermögenssteuer zwar nicht im Zentrum der Reform steht, die Aufteilung von Vermögenswerten und Schulden zwischen Ehegatten jedoch ebenfalls von Bedeutung sein kann, insbesondere bei Gütertrennung.

Ein wichtiger Punkt: Die kantonalen Regelungen stehen noch nicht fest

Obwohl der Zeitpunkt des Inkrafttretens nun feststeht, können die konkreten steuerlichen Auswirkungen für jede steuerpflichtige Person noch nicht vollständig bestimmt werden.

Die Individualbesteuerung muss auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene umgesetzt werden. Insbesondere werden die Kantone ihre Gesetzgebung anpassen und die konkreten Regelungen für ihre Steuertarife und bestimmte Abzüge festlegen müssen. Je nach Kanton können diese Anpassungen zudem Gesetzgebungsverfahren oder ein kantonales Referendum erfordern.

Es ist daher noch zu früh, die künftige Steuerbelastung eines Haushalts auf kantonaler und kommunaler Ebene präzise zu berechnen. Die endgültigen Auswirkungen werden insbesondere von den Entscheidungen abhängen, die die einzelnen Kantone im Rahmen ihrer Steuerautonomie treffen.

Wichtige Punkte für Steuerpflichtige

Zum jetzigen Zeitpunkt ist es wichtig, klar zwischen den bereits feststehenden Elementen und den noch zu definierenden Aspekten zu unterscheiden.

Was bereits feststeht:

• Januar 2032: Inkrafttreten der Individualbesteuerung;
• Jede steuerpflichtige Person wird grundsätzlich unabhängig von ihrem Zivilstand separat besteuert;
• Die Reform betrifft die Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene;
• Die Kantone müssen ihre Gesetzgebung und ihre Steuersysteme anpassen;
• Bestimmte Massnahmen auf Bundesebene, insbesondere der neue Kinderabzug, sind bereits in der Reform vorgesehen.

Was noch festgelegt werden muss:

• Die kantonalen Steuertarife, die ab 2032 gelten werden;
• Bestimmte kantonale Steuerabzüge und Steuerparameter;
• Die konkrete Ausgestaltung der Umsetzung in den einzelnen Kantonen;
• Die endgültigen Auswirkungen der Reform auf die Steuerbelastung der einzelnen Haushalte;
• Erforderliche Gesetzesanpassungen und allfällige kantonale Referenden.

Welche praktischen Auswirkungen ergeben sich derzeit?

Für Steuerpflichtige ergeben sich aufgrund der Reform für die aktuellen Steuerjahre keine unmittelbaren steuerlichen Änderungen. Im Vordergrund steht vielmehr, die künftigen Entwicklungen auf kantonaler Ebene zu beobachten.

Für Ehepaare kann es jedoch sinnvoll sein, die möglichen Auswirkungen der Reform bereits heute zu berücksichtigen. Dabei sollten insbesondere die Verteilung der Einkommen zwischen den Ehegatten, die familiäre Situation sowie der Wohnkanton analysiert werden.

Bei Gütertrennung oder einer ungleichen Vermögensverteilung könnte zudem die Vermögenssteuer eine Rolle spielen. Eine verlässliche Simulation der Steuerbelastung ab 2032 wird jedoch erst möglich sein, wenn die entsprechenden kantonalen Parameter festgelegt worden sind.

Für Unternehmer kann es sinnvoll sein, eine Reduktion des Lohns unter Einhaltung der geltenden AHV-Vorschriften zu prüfen und zukünftige Dividendenausschüttungen zu planen, gegebenenfalls kombiniert mit einer teilweisen Übertragung des Unternehmens auf den Ehepartner.