Belgische btw e-facturering en e-rapportering: bent u er klaar voor? 

1.    “B2G” e-facturering

Vanaf april 2023 zal e-facturering in België verplicht zijn voor overheidsopdrachten en concessies (B2G - Business to Governance) met een geraamde minimumwaarde van €30.000, en vanaf oktober 2023 voor overheidsopdrachten en concessies met een geraamde minimumwaarde van slechts €3.000. 
Tot nu toe bedroeg de drempel €215.000. Aangezien de drempel in de nabije toekomst aanzienlijk zal dalen, zal het aantal transacties dat onder de verplichte e-facturering valt sterk toenemen.

 

2.    “B2B” e-facturering

Voor facturen tussen belastingplichtigen ("B2B") zal de verplichte e-facturering waarschijnlijk in drie fasen ingevoerd worden:

  • juli 2024: verplichte e-facturering voor grote ondernemingen;
  • januari 2025: verplichte e-facturering voor middelgrote ondernemingen;
  • juli 2025: verplichte e-facturering voor kleine ondernemingen.

Volgens het EU-voorstel ‘btw in het digitale tijdperk’ zal binnenkort een digitale rapporteringsverplichting worden ingevoerd voor belastingplichtigen teneinde periodiek of doorlopend gegevens op digitale wijze in te dienen over al (of het merendeel van) hun transacties, onder meer door middel van verplichte e-facturering.  
Daar E-facturering de norm wordt, belastingplichtigen zullen altijd elektronische facturen mogen uitreiken volgens de Europese standaard en zal er geen toestemming meer nodig zijn van de ontvanger. De e-facturen zullen verplicht een aantal specifieke gegevens moeten vermelden.

 

3.    E-rapportering vanaf 2028

Voor grensoverschrijdende B2B-transacties zal de intracommunautaire opgave worden vervangen door een systeem van digitale rapporteringsverplichtingen voor intracommunautaire transacties. Binnen twee werkdagen moet elke factuur aan de btw-administratie worden bezorgd.
Bovendien kan dit systeem ook worden uitgebreid tot lokale leveringen.
Hoewel er nog veel onzekerheden zijn over de praktische uitvoering hiervan is één ding zeker: e-rapportering zal de komende jaren in alle EU-lidstaten worden ingevoerd.

 

4.    Impact 

Het mag duidelijk zijn dat, zodra e-rapportering wordt ingevoerd, het risico op boetes en interesten aanzienlijk zal toenemen, aangezien eventuele fouten automatisch en onmiddellijk door de Belgische fiscus zullen worden opgemerkt. 
Al is er nog enige onzekerheid over de exacte timing en de volledige reikwijdte van de verplichtingen inzake e-facturering en e-rapportering, raden wij u ten zeerste aan om u voor te bereiden op deze aanhoudende digitale revolutie en de nodige maatregelen te nemen, te beginnen met een solide btw-basis.

Bent u er volledig van overtuigd dat uw goederen- en facturatiestromen (zowel inkomende als uitgaande) volledig in overeenstemming zijn met de btw-wetgeving? Bij twijfel biedt RSM u graag een btw “quick scan” aan die u helpt de eventuele risico’s op te sporen.
Indien u hierover meer gedetailleerde informatie en/ of bijstand wenst, staat het tax team van RSM Belgium tot uw beschikking.