Kryptowährungen im internationalen Kontext

Aktivitäten im Zusammenhang mit Kryptowährungen erstrecken sich zunehmend über mehrere Rechtsordnungen, sei es durch grenzüberschreitende Investitionen, internationale Geschäftstätigkeiten, dezentrale Plattformen oder globale Investorenkreise. Solche Konstellationen bringen spezifische Herausforderungen in Bezug auf Qualifikation, Bewertung, Besteuerung und Reporting mit sich.

Unterschiede zwischen nationalen Steuervorschriften, eine begrenzte internationale Koordination sowie sich rasch entwickelnde regulatorische Rahmenbedingungen können für Privatpersonen und Unternehmen zu Rechtsunsicherheit und Doppelbesteuerungsrisiken führen. Ein strukturierter und international abgestimmter Ansatz ist daher unerlässlich, wenn sich Kryptowährungsaktivitäten über mehr als eine Jurisdiktion erstrecken.

RSM Switzerland unterstützt Mandanten bei der Bewältigung der internationalen Aspekte der Besteuerung von Kryptowährungen und verbindet dabei lokale schweizerische Expertise mit den Fähigkeiten des globalen RSM Netzwerks.

Internationale steuerliche Herausforderungen im Zusammenhang mit Kryptowährungen

Unterschiede in der steuerlichen Qualifikation zwischen Rechtsordnungen

Kryptowährungen und Token können je nach Land und Rechtsordnung unterschiedlich qualifiziert werden. Während einige Staaten Krypto Vermögenswerte steuerlich als Privatvermögen behandeln, qualifizieren andere sie als Finanzinstrumente, Rohstoffe oder Währungen für steuerliche Zwecke.

Diese unterschiedlichen Qualifikationen können Auswirkungen haben auf:

• den Zeitpunkt und die Art steuerbarer Tatbestände
• die Abgrenzung zwischen Kapitalgewinnen und Einkünften
• die anwendbaren Deklarations und Meldepflichten

Ein fundiertes Verständnis darüber, wie einzelne Rechtsordnungen Krypto Aktivitäten qualifizieren und besteuern, ist entscheidend, um inkonsistente steuerliche Behandlungen, Doppelbesteuerung und Compliance Risiken zu vermeiden.

Grenzüberschreitende Transaktionen und Doppelbesteuerungsrisiken

Internationale Aktivitäten im Zusammenhang mit Kryptowährungen können zu Doppelbesteuerung führen, insbesondere wenn:

• Gewinne in mehr als einem Staat unterschiedlich besteuert werden
• Einkünfte in verschiedenen Rechtsordnungen zu unterschiedlichen Zeitpunkten erfasst werden
• der steuerliche Wohnsitz unklar ist oder bestritten wird

Doppelbesteuerungsabkommen können diese Fragestellungen nur teilweise abdecken, da viele Abkommen nicht im Hinblick auf digitale Vermögenswerte konzipiert wurden. Eine sorgfältige Strukturierung sowie eine umfassende Dokumentation sind daher unerlässlich, um steuerliche Risiken wirksam zu steuern.

Die Schweiz im internationalen Krypto Kontext

Die Schweiz als krypto freundliches Umfeld

Die Schweiz geniesst international den Ruf eines pragmatischen und innovationsfreundlichen Standorts für Kryptowährungen und Blockchain Technologien. Über die Jahre haben mehrere Kantone und Städte gezielte Initiativen entwickelt, um Innovation zu fördern, gleichzeitig jedoch ein klares steuerliches und regulatorisches Rahmenwerk sicherzustellen.

Beispiele hierfür sind unter anderem:

• der Kanton Zug, der seit vielen Jahren eng mit der Entwicklung des sogenannten Crypto Valley verbunden ist
• ausgewählte Gemeinden, die Steuerzahlungen in Kryptowährungen akzeptieren
• lokale Initiativen, die gezielt Blockchain und digitale Vermögenswerte Ökosysteme fördern

Diese Faktoren tragen zwar zur Attraktivität der Schweiz als Standort für Krypto Aktivitäten bei, die steuerliche und regulatorische Behandlung stützt sich jedoch weiterhin auf die bestehende Gesetzgebung und die Verwaltungspraxis und nicht auf spezielle steuerliche Förder oder Sonderregime.

Kantonale Praxis und grenzüberschreitende Fragestellungen

Die kantonalen Steuerbehörden können in der Schweiz unterschiedliche Praxen anwenden, insbesondere bei der Beurteilung von Tätigkeiten wie Mining oder gewerbsmässigem Handel. Grenzüberschreitende Sachverhalte erfordern daher eine sorgfältige Abstimmung zwischen bundesrechtlichen Vorgaben, kantonaler Praxis sowie den jeweiligen ausländischen Steuervorschriften.

Unsere internationale Unterstützung

Wie RSM Switzerland bei internationalen Krypto Sachverhalten unterstützt

RSM Switzerland begleitet Privatpersonen und Unternehmen bei internationalen Aktivitäten im Zusammenhang mit Kryptowährungen, einschliesslich:

• Analyse grenzüberschreitender steuerlicher Positionen im Zusammenhang mit Kryptowährungen
• Koordination der steuerlichen Behandlung über mehrere Rechtsordnungen hinweg
• Reduktion von Doppelbesteuerungsrisiken
• Interaktion mit schweizerischen und ausländischen Steuerbehörden
• Strukturierung internationaler Krypto Investitionen und operativer Tätigkeiten
• Zusammenarbeit mit RSM Mitgliedsfirmen weltweit

Unser Ansatz verbindet technische Expertise mit einem praxisnahen Verständnis dafür, wie Steuerbehörden bestehende Regelungen auf digitale Vermögenswerte anwenden.