DAC7 ist da: Eine rechtzeitige Vorbereitung ist unerlässlich.

Die DAC7-Richtlinie EU-Richtlinie 2021/514 ist die neueste Steuertransparenzinitiative, die die Meldepflichten auf digitale Plattformen ausweitet. DAC7 verlangt von digitalen Plattformbetreibern, bestimmte Informationen über die meldepflichtigen Unternehmen zu melden, die auf ihren Plattformen aktiv sind und bestimmte kommerzielle Aktivitäten durchführen. Die Steuerbehörden nutzen diese Informationen dann, um den gerechten Anteil des meldepflichtigen Verkäufers an Einkommenssteuer und Mehrwertsteuer zu bestimmen. Darüber hinaus werden diese Informationen zwischen den EU-Mitgliedstaaten ausgetauscht.

Die Meldepflicht gilt für Plattformen, die in der EU gegründet, etabliert, verwaltet oder dauerhaft etabliert sind. Die DAC7-Berichtspflichten werden auch auf digitale Plattformen ausgeweitet, die nicht in der EU etabliert sind. Solche Plattformen sollten daher unter DAC7 berichten, wenn die Verkäufer auf ihrer Plattform Käufer unterstützen, die EU-Bürger sind.

Die DAC7-Richtlinie gilt für digitale Plattformen, die als jede Website, mobile Anwendung oder andere Software definiert sind, die es Verkäufern ermöglicht, sich im Zusammenhang mit einer Transaktion auf dieser Plattform mit Käufern zu verbinden. DAC7 gilt für Betreiber digitaler Plattformen, die den Verkauf über ihre Plattformen ermöglichen. Darüber hinaus gilt die Richtlinie auch für Plattformen, die andere Aktivitäten erleichtern, wie die Bereitstellung persönlicher Dienstleistungen, Freiberuflichkeit und Beratung, die Vermietung aller Arten von Verkehrsmitteln sowie die Vermietung von Immobilien, sowohl Wohn- als auch Gewerbeimmobilien, sowie die Vermietung von Parkplätzen.

Nach DAC7 begann der Berichtszeitraum dieses Jahres am 1. Januar 2025 und endet am 31. Dezember 2025. Außerdem ist die Stichtage für die Einreichung des DAC7-Berichts der 31. Januar 2026. Besondere Aufmerksamkeit ist erforderlich, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen, da das Nichterfüllen der DAC7-Anforderungen das Risiko hoher Geldstrafen mit sich bringen kann. In den Niederlanden können die Bußgelder bis zu 900.000 Euro betragen.

Wie können wir Sie unterstützen?

Das bedeutet, dass Unternehmen einige Monate Zeit haben, um zu überprüfen, ob sie bereit für die Einhaltung sind, bevor der erste Berichtszeitraum beginnt. In diesem Zusammenhang empfehlen wir dringend, die folgenden Schritte zu ergreifen, um die Bereitschaft sicherzustellen und verzögerte Meldungen, falsche Meldungen oder Nichtmeldungen zu vermeiden.

Unsere Erfahrungen

Wir unterstützen international aktive Plattformbetreiber, um nicht nur die Bereitschaft für DAC7 sicherzustellen, sondern gleichzeitig auch die Einhaltung sicherzustellen. In diesem Prozess haben wir wiederkehrende Engpässe identifiziert, darunter die folgenden.

• Für einige meldepflichtige Kunden fehlen Daten. In solchen Fällen müssen digitale Plattformen ihre Kunden kontaktieren, um die relevanten Daten zu sammeln und zu validieren.
• Digitale Plattformen verfügen oft über ausreichende Daten über ihre Kunden. Diese Daten sind jedoch veraltet und nicht validiert, was zu erheblichen Datenvalidierungsmaßnahmen führt und daher zu Verzögerungen bei der zeitnahen Berichterstattung führt.
• International betriebene digitale Plattformen haben oft Verkäufer in mehreren Rechtsordnungen. Es fehlt an Einheitlichkeit und Standardisierung bei den gesammelten Daten.
• Darüber hinaus ist die Anpassung von IT-Systemen an DAC7 komplex, da Betreiber digitaler Plattformen größere Mengen vielfältiger Daten in allen EU-Mitgliedstaaten, in denen ihre Anbieter tätig sind, identifizieren, verarbeiten und validieren müssen.
• Digitale Plattformbetreiber müssen außerdem einen Mechanismus implementieren, um zu unterscheiden, welche Kunden gemeldet werden müssen und welche nicht, um sowohl die DSGVO als auch DAC7 einzuhalten.

Hauptbotschaft

Angesichts der möglichen Strafen bei Nichteinhaltung empfehlen wir, den Prozess sofort zu starten, damit die genannten Herausforderungen zeitnah behoben werden können und alle meldepflichtigen Verkäufer korrekt und zeitnah den zuständigen Steuerbehörden gemeldet werden können.