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Con la llegada de la temporada navideña, las empresas se sumergen en la celebración y la generosidad hacia sus empleados. Comidas de empresa, cestas y regalos son prácticas comunes para fomentar el espíritu festivo, pero es crucial comprender el impacto tributario asociado a estas gratificaciones, ya que la Agencia Tributaria puede examinarlas de cerca. Aquí exploramos los puntos clave que las empresas y trabajadores deben tener en cuenta en relación con la tributación de estos beneficios navideños.
Afectación a Empresas: Impuesto sobre Sociedades e IVA
Para las empresas, la tributación se extiende a dos áreas principales: el Impuesto sobre Sociedades (IS) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). La Agencia Tributaria establece que, para que un gasto sea deducible en el IS, debe estar vinculado a la actividad económica de la empresa. En el caso de comidas, cestas y regalos de Navidad, estos se consideran inicialmente como donativos y liberalidades, siendo no deducibles. Sin embargo, si estas prácticas son una costumbre anual de la empresa, se vuelven deducibles, siempre y cuando se pueda demostrar esta regularidad con facturas de ejercicios anteriores.
En cuanto al IVA, las facturas relacionadas con estos beneficios se consideran atenciones a clientes, asalariados o terceras personas. Sin embargo, las cuotas de IVA soportado en estos conceptos no son deducibles.
Tributación en el IRPF de los Trabajadores
Los beneficios navideños para los trabajadores, como cestas y regalos, no son solo gestos generosos; también tienen implicaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Estos beneficios se consideran retribuciones en especie. Por lo tanto, el valor de las cestas de Navidad y los regalos debe reflejarse en la nómina de los empleados, aumentando su base imponible y sujeto a la retención de IRPF correspondiente.
Es esencial que las empresas incluyan estos rendimientos en especie al informar sobre la renta de los trabajadores, cumpliendo con las obligaciones tributarias y garantizando la transparencia en la contabilidad.
Recomendaciones para Empresas:
Documentación:
Mantener registros detallados y facturas de gastos navideños de años anteriores para demostrar la regularidad de estas prácticas.
Límites de Deducción:
Conocer y respetar los límites de deducción, como el 1 % de la cifra de negocios para atenciones a clientes y proveedores.
Cumplimiento en la Nómina:
Asegurarse de que los beneficios navideños se reflejen adecuadamente en las nóminas de los empleados para cumplir con las obligaciones fiscales.
En resumen, la generosidad navideña en el ámbito empresarial no está exenta de consideraciones tributarias. Comprender y cumplir con las normativas fiscales garantiza no solo un ambiente festivo en la empresa, sino también la conformidad con las leyes tributarias vigentes.
Te lo explicamos en RSM Alert.
