Steuerstrukturierung und Gruppenbesteuerung in der Schweiz

								
																												Steuerstrukturierung auf Unternehmensebene, Gruppenbesteuerung und grenzüberschreitende Lösungen für Schweizer und internationale Unternehmensgruppen

Unternehmensgruppen stehen während ihrer Entwicklung, bei Umstrukturierungen und im Zuge ihrer internationalen Expansion vor komplexen steuerlichen Herausforderungen. Steuerliche Fragestellungen entstehen häufig in entscheidenden Phasen wie Reorganisationen, Übernahmen oder Veräusserungen, in denen unbehandelte Risiken Transaktionen verzögern oder im schlimmsten Fall gefährden können.

RSM Switzerland unterstützt Unternehmensgruppen mit Dienstleistungen in den Bereichen Steuerstrukturierung und Gruppenbesteuerung. Wir helfen dabei, Risiken frühzeitig zu erkennen, die steuerliche Position zu optimieren und steuerliche Lösungen mit geschäftlichen und strategischen Entscheidungen abzustimmen, sowohl in der Schweiz als auch international.

Steuerstrukturierung auf Unternehmensebene in der Schweiz

Die steuerliche Strukturierung auf Unternehmensebene umfasst die Analyse der rechtlichen, operativen und finanziellen Organisation einer Unternehmensgruppe, um steuerliche Effizienz, Compliance und langfristige Stabilität sicherzustellen.

Unsere Expertinnen und Experten beraten bei der Konzeption und Überprüfung von Unternehmensstrukturen unter steuerlichen Gesichtspunkten. Dabei berücksichtigen wir die Geschäftstätigkeit, konzerninterne Transaktionsflüsse sowie die anwendbaren Steuerrahmenbedingungen in der Schweiz und international.

Umstrukturierungen und Steuerneutralität

Das schweizerische Steuerrecht sieht für bestimmte Umstrukturierungen eine steuerneutrale Behandlung vor, sofern spezifische Voraussetzungen erfüllt sind. Dazu zählen insbesondere Fusionen, Spaltungen, Ausgliederungen, Aktientausch, Vermögensübertragungen oder Umwandlungen.

In der Regel setzt die Steuerneutralität insbesondere voraus:

die Fortführung der Steuerpflicht in der Schweiz;
die Übertragung von Geschäftsvermögen oder Beteiligungen zu steuerlichen Buchwerten;
die Einhaltung allfälliger Sperrfristen oder weiterer spezifischer Bedingungen.

Je nach Konstellation kann die Steuerneutralität sowohl für direkte Steuern als auch für indirekte Steuern, die Grundstückgewinnsteuer sowie die Handänderungssteuer zur Anwendung kommen.

Temporäre Steuerbefreiungen bei Umstrukturierungen und neuen Tätigkeiten

Das schweizerische kantonale und kommunale Steuerrecht sieht temporäre Steuerbefreiungen für neu gegründete Unternehmen oder für bestehende Unternehmen vor, die ihre Tätigkeit grundlegend umstrukturieren oder neue wirtschaftlich bedeutende Geschäftsbereiche entwickeln.

Diese Steuerbefreiungen können bis zu 100 % betragen und für einen Zeitraum von maximal 10 Jahren gewährt werden, unter Einhaltung strenger Voraussetzungen. Die Verfügbarkeit und die Kriterien unterscheiden sich je nach Kanton und werden unabhängig von den steuerlichen Erleichterungen auf Bundesebene beurteilt, die lediglich in bestimmten Regionen zur Anwendung kommen.

Steuerrulings und steuerliche Planungssicherheit

Steuerrulings sind schriftliche, verbindliche Bestätigungen der Schweizer Steuerbehörden zu den steuerlichen Konsequenzen spezifischer Sachverhalte oder Transaktionen, beispielsweise bei Umstrukturierungen, Verrechnungspreismodellen oder Fragen zur funktionalen Währung.

Werden sie sorgfältig vorbereitet und basieren auf einer vollständigen Offenlegung der relevanten Fakten, bieten Steuerrulings ein hohes Mass an Rechtssicherheit und reduzieren das Risiko nachteiliger steuerlicher Auslegungen in zukünftigen Steuerperioden erheblich.

Gruppenbesteuerung und Steuer‑Risikomanagement

Die Gruppenbesteuerung erfordert eine detaillierte Analyse der Aktivitäten, Bilanzen, Ergebnisse und Projekte jeder einzelnen Konzerngesellschaft sowie eine Beurteilung der gesamthaften wirtschaftlichen und steuerlichen Strategie der Gruppe.

Allzu häufig treten steuerliche Fragestellungen erst im Rahmen eines Verkaufs, der Abspaltung eines Geschäftsbereichs oder einer bedeutenden Umstrukturierung in den Vordergrund. In solchen Situationen können nicht identifizierte steuerliche Risiken Transaktionen verzögern oder sogar verhindern.

Identifikation und Management von steuerlichen Risiken auf Konzernebene

Wir unterstützen Unternehmensgruppen bei der Identifikation, Analyse und Quantifizierung steuerlicher Risiken auf Gruppenebene, insbesondere in Bezug auf konzerninterne Transaktionen, Finanzierungsstrukturen, Gewinnallokation sowie interkantonale Besteuerung.

Werden Risiken identifiziert, entwickeln wir praxisorientierte Lösungen und setzen diese schrittweise um, abgestimmt auf die geschäftlichen Zeitpläne und operativen Rahmenbedingungen.

Steueroptimierung und Koordination

Die Gruppenbesteuerung kann je nach Struktur und Zielsetzungen der Unternehmensgruppe verschiedene Instrumente und Mechanismen umfassen, wie beispielsweise:

Steuerung von Verrechnungspreisen;
Refinanzierung und Cash‑Pooling‑Strukturen;
Dividendenflüsse und Ausschüttungsstrategien;
Steuerliche Fragestellungen im Zusammenhang mit Personal und Mobilität;
Abstimmung der Unternehmensgewinnsteuer und weiterer Steuerpflichten.

Unser Ansatz zielt darauf ab, die gesamte steuerliche Belastung der Gruppe zu optimieren und gleichzeitig die Einhaltung der schweizerischen und internationalen Steuerstandards sicherzustellen.

Internationale Unternehmensgruppen und grenzüberschreitende Strukturierung

Die Schweiz wird von internationalen Unternehmensgruppen häufig als europäischer oder regionaler Hub gewählt, was auf ihr stabiles Umfeld, ihr umfassendes Netzwerk an Doppelbesteuerungsabkommen sowie ihr wettbewerbsfähiges Steuersystem zurückzuführen ist.

Ausländische Unternehmensgruppen können in der Schweiz über unterschiedliche Strukturen tätig sein, beispielsweise über operative Einheiten, Headquarters, Holdinggesellschaften oder gemischte Strukturen im Rahmen umfassender internationaler Steuerplanungsstrategien.

Unterstützung für internationale und inbound tätige Unternehmensgruppen

RSM Switzerland fungiert als zentrale Anlaufstelle für internationale Unternehmensgruppen und unterstützt sie in folgenden Bereichen:

bei der Wahl des Standorts und des Geschäftsmodells;
bei der Abstimmung mit Schweizer Behörden;
bei internationaler und grenzüberschreitender Steuerplanung;
bei funktionalen Analysen und Verrechnungspreisanalysen;
bei der Erstellung von Verrechnungspreisdokumentationen;
bei der Gründung von Gesellschaften oder Niederlassungen in der Schweiz;
beim Zugang zu verfügbaren temporären Steuererleichterungen.

Wir begleiten internationale Unternehmensgruppen von der initialen Planung bis zum laufenden Betrieb und stellen dabei Transparenz, Compliance und eine effiziente steuerliche Steuerung sicher.

Wie RSM Switzerland Unternehmensgruppen unterstützt

Unsere Steuerexpertinnen und Steuerexperten arbeiten eng mit unseren Legal‑ und internationalen Teams zusammen, um integrierte und pragmatische Beratung bereitzustellen, die auf die Struktur, Aktivitäten und strategischen Ziele jeder Unternehmensgruppe abgestimmt ist.

Wir begleiten Unternehmensgruppen in allen entscheidenden Phasen, wie Wachstum, Umstrukturierungen, Akquisitionen, Veräusserungen und internationale Expansion, und unterstützen Entscheidungsträgerinnen und Entscheidungsträger dabei, steuerliche Konsequenzen frühzeitig zu antizipieren und Transaktionen abzusichern.