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Die Mehrwertsteuer (MWST) gehört zwar zu den vergleichsweise jüngeren Steuerarten, hat sich jedoch zu einem der komplexesten und dynamischsten Bereiche des Schweizer Steuerrechts entwickelt. Vorschriften und Praxis entwickeln sich laufend weiter, und die MWST-Anforderungen sind insbesondere für Nicht-Spezialisten oft schwer zu überblicken – vor allem dann, wenn Transaktionen, Dokumentation und Buchhaltungsprozesse die angewendete MWST-Behandlung konsistent unterstützen müssen.
Die Schweizer MWST ist eine Selbstveranlagungssteuer. Das bedeutet, dass die steuerpflichtige Person selbst für die korrekte Ermittlung der geschuldeten sowie der erstattungsfähigen MWST verantwortlich ist. Bei Fehlern können die Steuerbehörden eine Korrektur der MWST-Position vornehmen, Verzugszinsen erheben und gegebenenfalls Sanktionen aussprechen. Aufgrund der fünfjährigen Verjährungsfrist können Fehlinterpretationen im Zeitverlauf zu erheblichen finanziellen Risiken führen.
RSM Switzerland unterstützt mit seinen MWST-Spezialisten Unternehmen dabei, steuerliche Risiken zu steuern, indem die Verbindung zwischen MWST-Vorschriften und operativen Prozessen gestärkt wird. Dazu gehören insbesondere Buchhaltung, Rechnungsstellung, Verträge, Lieferkettenstrukturen sowie die entsprechende Dokumentation.
Warum das MWST-Risikomanagement in der Schweiz wichtig ist
Zwischen 2024 und 2025 führte die Mehrwertsteuerabteilung der Eidgenössischen Steuerverwaltung rund 27’200 MWST-Prüfungen durch. Daraus ergaben sich MWST-Korrekturen zugunsten der Verwaltung in Höhe von rund CHF 640 Millionen, während MWST-Rückerstattungen an registrierte Unternehmen etwa CHF 218 Millionen betrugen.
Diese Zahlen verdeutlichen die erhebliche finanzielle Tragweite von MWST-Themen und unterstreichen die Bedeutung eines strukturierten MWST-Ansatzes. Dies gilt insbesondere für Unternehmen ohne eigene MWST-Fachkompetenz, mit komplexen Geschäftsmodellen oder mit internationaler Tätigkeit.
Unser Ansatz: Eine MWST-Strategie auf vier Säulen
International tätige Unternehmen sind mit vielfältigen indirekten Steuerpflichten konfrontiert, während Buchhaltungssysteme häufig nur eine begrenzte MWST-Logik abbilden. Daraus können unnötige Risiken und Ineffizienzen entstehen. Eine klare MWST-Strategie hilft, Risiken zu reduzieren, Liquiditätspotenziale zu identifizieren und skalierbare Prozesse zu etablieren, die die Einhaltung der Vorschriften vereinfachen.
Governance & Struktur
Sicherstellung, dass Ihre Unternehmensstrukturen, Lieferketten, vertraglichen Rahmenbedingungen und konzerninternen Transaktionen optimal auf ein wirksames MWST-Management ausgerichtet sind. Eine klar strukturierte Organisation reduziert die Komplexität der Compliance und stärkt Ihre MWST-Position.
Systeme & Automatisierung
Sicherstellung, dass die Systeme zur Unterstützung von MWST-Entscheidungen und -Prozessen korrekt eingerichtet und genutzt werden, um manuelle Aufwände zu reduzieren, die Zuverlässigkeit zu erhöhen und Skalierbarkeit zu schaffen. Prozessanalysen und die Identifikation von Automatisierungspotenzialen helfen, Fehler zu vermeiden und Ressourcen freizusetzen.
Compliance & Reporting
Sicherstellung, dass Prozesse zur Prüfung und Meldung von MWST-Daten an die Steuerbehörden effektiv, angemessen und durch entsprechendes Fachwissen unterstützt sind. Robuste Compliance-Prozesse bilden die Grundlage für Prüfungsbereitschaft.
Audit Readiness & Wiedererlangen von MWST-Guthaben
Sicherstellung, dass geeignete Prozesse vorhanden sind, um Risiken frühzeitig zu erkennen, bislang nicht geltend gemachte MWST-Beträge zurückzufordern und Ihre Position im Rahmen von Prüfungen zu verteidigen sowie eine jederzeit prüfungsbereite Dokumentation zu gewährleisten.
Unsere 360° Schweizer MWST-Leistungen
Die MWST-Dienstleistungen von RSM Switzerland decken den gesamten MWST-Lebenszyklus ab – von der Analyse der MWST-Pflichten über Compliance und Unterstützung bei Prüfungen bis hin zur Optimierung. Wir unterstützen sowohl Schweizer Unternehmen als auch ausländische Gesellschaften mit Bezug zur Schweizer Mehrwertsteuer.
Registrierung & Vertretung
- Analyse der Schweizer und ausländischen MWST-Pflichten auf Basis einer fundierten Prüfung der Geschäftstätigkeiten Ihres Unternehmens
- Unterstützung bei der MWST-Registrierung in der Schweiz für inländische und ausländische Gesellschaften
- Steuervertretung (MWST-Domizilierung) für ausländische Unternehmen ohne Präsenz in der Schweiz
- Unterstützung bei der MWST-Abmeldung, sofern erforderlich
Compliance & Reporting
- Erstellung von MWST-Abrechnungen (gemäss anwendbarer Methode) sowie Überwachung von Fristen zur
- Reduktion von Verzugszins- und Compliance-Risiken
- Abstimmung von Umsatz und Vorsteuer, einschliesslich der Konsistenz zwischen Jahresabschluss und MWST-Reporting
- Optimierung des Vorsteuerabzugs, sofern anwendbar
- Identifikation von Automatisierungspotenzialen zur Stärkung der Compliance
Audit Support, Streitigkeiten & Rückerstattungen
- Detaillierter MWST Compliance Review: umfassende Analyse Ihrer jüngsten MWST-Abrechnungen im Abgleich mit Finanzdaten und Geschäftstätigkeit, um Prüfungsrisiken zu identifizieren, Korrekturen vorwegzunehmen und potenzielle finanzielle Auswirkungen im Prüfungsfall zu reduzieren
- Unterstützung und Begleitung bei MWST-Prüfungen
- Einholung von Rulings sowie Unterstützung bei Verhandlungen und Verfahren mit Steuerbehörden
- Optimierung grenzüberschreitender Transaktionen unter Berücksichtigung von Import-/Exportverfahren
- Unterstützung bei Rückerstattungsverfahren (Schweizer MWST für ausländische Unternehmen sowie ausländische MWST für Schweizer Unternehmen)
Advisory & Strategie
- Klärung komplexer MWST-Fragestellungen sowie Aufbau geeigneter MWST-Prozesse
- Planung des MWST-Managements unter Berücksichtigung aktueller und zukünftiger regulatorischer Entwicklungen
- Identifikation von Optimierungspotenzialen und Risiken durch eine ganzheitliche Analyse der Geschäftstätigkeit
- Überprüfung und Optimierung von Unternehmensstrukturen, Lieferketten, Vertragsrahmen sowie konzerninternen Transaktionen
- MWST Due Diligence im Rahmen von Transaktionen und Restrukturierungsprojekten
Internationale Koordination
Bei Projekten mit MWST-Anforderungen in mehreren Ländern koordinieren wir die Zusammenarbeit mit relevanten RSM-Mitgliedsfirmen, um eine konsistente und abgestimmte Beratung über verschiedene Jurisdiktionen hinweg sicherzustellen sowie einen zentralen Ansprechpartner in der Schweiz zu bieten.
Unsere Tax und Legal Experten und Expertinnen
Vereinbaren Sie eine 30-minütige MWST-Risikoanalyse mit unseren Spezialisten, um Ihre Bedürfnisse zu besprechen und zu erfahren, wie wir einen Mehrwert für Ihr Unternehmen schaffen können.
Schweizer Mehrwertsteuer: Häufig gestellte Fragen
Jede natürliche Person oder jedes Unternehmen, das in der Schweiz selbstständig eine berufliche oder gewerbliche Tätigkeit ausübt und darauf abzielt, nachhaltige Einnahmen zu erzielen, muss prüfen, ob eine Registrierungspflicht für die Schweizer Mehrwertsteuer besteht.
Dies kann sowohl für Schweizer als auch für ausländische Unternehmen gelten, einschliesslich solcher ohne physische Präsenz in der Schweiz.
Die Schweizer MWST ist eine Selbstveranlagungssteuer, das heisst, der Steuerpflichtige ist selbst für die korrekte steuerliche Behandlung verantwortlich.
Im Rahmen einer MWST-Prüfung konzentrieren sich die Steuerbehörden typischerweise auf falsch klassifizierte Transaktionen, unzutreffende Steuersätze, fehlende Dokumentation, Fehler beim Vorsteuerabzug sowie Unstimmigkeiten zwischen MWST-Abrechnungen und Finanzbuchhaltung.
Fehler können zu Korrekturen, Verzugszinsen und in gewissen Fällen auch zu Sanktionen führen.
Die Häufigkeit der MWST-Abrechnungen hängt von der vom Unternehmen angewendeten Abrechnungsmethode ab. In der Regel erfolgt die Einreichung vierteljährlich, wobei spezifische Fristen einzuhalten sind.
In der Praxis müssen Unternehmen sicherstellen, dass MWST-relevante Daten während des gesamten Jahres korrekt erfasst werden, um den Meldepflichten fristgerecht nachzukommen und Verzugszinsen oder Verspätungen zu vermeiden.
Ja, ausländische Unternehmen können unter bestimmten Voraussetzungen Anspruch auf die Rückerstattung der Schweizer Mehrwertsteuer haben – entweder über eine MWST-Registrierung in der Schweiz oder im Rahmen eines Rückerstattungsverfahrens, abhängig von ihrer Tätigkeit und Struktur.
In vielen Fällen sind ausländische Unternehmen verpflichtet, einen Steuervertreter in der Schweiz zu benennen.
Ein MWST-Sanity-Check ist eine gezielte Überprüfung der jüngsten MWST-Abrechnungen, wesentlicher Transaktionen sowie der zugrunde liegenden Dokumentation.
Er empfiehlt sich insbesondere nach Änderungen der Geschäftstätigkeit, wenn über mehrere Jahre hinweg keine MWST-Prüfung stattgefunden hat, wenn die MWST-Compliance nicht durch einen
Spezialisten betreut wurde oder wenn Unstimmigkeiten zwischen Buchhaltung und MWST-Reporting festgestellt werden.
Bei grenzüberschreitenden MWST-Sachverhalten unterstützt RSM Switzerland seine Kunden durch die Analyse der schweizerischen MWST-Auswirkungen sowie durch die Koordination internationaler MWST-Aspekte über das RSM-Netzwerk.
Dieser Ansatz gewährleistet eine konsistente und abgestimmte Behandlung über verschiedene Jurisdiktionen hinweg, bei gleichzeitig zentralem Ansprechpartner in der Schweiz – insbesondere für Unternehmen mit internationalen Lieferketten oder grenzüberschreitenden Transaktionen.
