Verrechnungspreise zählen zu den kritischsten und am stärksten überprüften Steuerbereichen für grenzüberschreitend tätige Unternehmen. Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) definiert Verrechnungspreise als jene Preise, zu denen materielle Güter, immaterielle Vermögenswerte oder Dienstleistungen zwischen verbundenen Unternehmen übertragen werden.

In einem Umfeld zunehmender Transparenz, verschärfter BEPS‑Anforderungen und intensiver Steuerprüfungen wirken sich Verrechnungspreise direkt auf den effektiven Steuersatz eines Konzerns, dessen Compliance‑Risiken sowie die reputative Exponierung aus. Über die reine Compliance hinaus kann eine gut konzipierte Verrechnungspreisstrategie zudem die Unternehmensstrategie, Wertschöpfung und nachhaltiges globales Wachstum unterstützen.

RSM Switzerland unterstützt Unternehmen bei der Gestaltung robuster, verteidigungsfähiger und geschäftsorientierter Verrechnungspreisrichtlinien und begleitet sie über den gesamten Lebenszyklus hinweg – von der Planung und Implementierung über die Dokumentation bis hin zur Verteidigung im Rahmen von Steuerprüfungen.

Herausforderungen bei Verrechnungspreisen im globalen Umfeld

Unternehmen sehen sich bei der Steuerung konzerninterner Transaktionen mit zunehmenden Herausforderungen konfrontiert, insbesondere aufgrund von:

• Unterschiedlichen lokalen Vorschriften und Dokumentationsanforderungen
• Zunehmender Prüfungsintensität durch Steuerbehörden
• Automatischem Informationsaustausch und BEPS‑Vorgaben
• Komplexen Wertschöpfungsketten, die immaterielle Vermögenswerte, Dienstleistungen, Finanzierung und materielle Wirtschaftsgüter umfassen

Verrechnungspreisrisiken entstehen über sämtliche Konzernfunktionen hinweg – darunter Forschung und Entwicklung, Produktion, Vertrieb, Dienstleistungen, Finanzierung und Ownership von immateriellen Vermögenswerten. Ein fragmentierter oder veralteter Ansatz bei der Verrechnungspreisgestaltung kann daher erhebliche steuerliche, finanzielle und reputative Risiken nach sich ziehen.

Unser Ansatz in der Verrechnungspreisberatung

Von Compliance zur strategischen Abstimmung

Bei RSM Switzerland verstehen wir Verrechnungspreise nicht nur als Compliance‑Anforderung, sondern auch als Instrument zur Abstimmung steuerlicher, operativer und strategischer Ziele.

Unsere Spezialisten arbeiten eng mit dem Management zusammen, um:

• das Geschäftsmodell des Konzerns und die zentralen Werttreiber zu verstehen,
• interne Transaktionen und Wertschöpfungsketten zu analysieren,
• Verrechnungspreisrisiken sowie Optimierungspotenziale zu identifizieren,
• Richtlinien zu entwickeln, die sowohl konform als auch praxisnah sind.

Eine strukturierte Vier‑Schritte‑Methodik

Unsere Verrechnungspreismandate folgen einem strukturierten Vorgehen:

1. Verständnis des Geschäftsmodells und der konzerninternen Transaktionen
2. Funktions‑ und wirtschaftliche Analyse der einzelnen Konzerngesellschaften
3. Auswahl und Prüfung der am besten geeigneten Verrechnungspreismethoden
4. Erstellung robuster Dokumentationen sowie Unterstützung bei der Verteidigung im Prüfungsfall

Dieser Ansatz stellt Konsistenz, Prüfungsfestigkeit sowie eine hohe operative Relevanz der Verrechnungspreisrichtlinien sicher.

Verrechnungspreisberatung

Gestaltung und Umsetzung von Verrechnungspreisrichtlinien

Wir unterstützen Unternehmen bei:

• der Definition und Implementierung von Verrechnungspreisrichtlinien
• der Überprüfung und Anpassung bestehender Richtlinien
• der Analyse konzerninterner Verträge und Preisbildungsmechanismen
• der Wertschöpfungs‑ und Funktionsanalyse

Dokumentation und BEPS‑Compliance

Unsere Teams erstellen und begleiten:

• Verrechnungspreisdokumentationen (Master File, Local File)
• Funktionsanalysen und ökonomische Benchmark‑Studien
• Dokumentationen für Dienstleistungen, Finanzierungen, immaterielle Vermögenswerte und materielle
• Wirtschaftsgüter
• Unterstützung bei Anforderungen im Zusammenhang mit dem automatischen Informationsaustausch

Prüfungsverteidigung, Streitigkeiten und Risikominderung

Wir unterstützen Unternehmen bei:

• Verrechnungspreisprüfungen und Anfechtungen durch Steuerbehörden
• Advance Pricing Agreements (APA) und Rulings
• Verständigungsverfahren (Mutual Agreement Procedures, MAP)
• Risikominderung durch Plausibilitätsprüfungen und Stresstests

Unser Ziel ist es, Doppelbesteuerungsrisiken zu minimieren und verteidigungsfähige Verrechnungspreispositionen sicherzustellen.

Besondere Situationen und Transaktionen

Verrechnungspreise spielen häufig eine entscheidende Rolle bei:

• Konzernrestrukturierungen und Unternehmenstransformationen
• M&A‑Transaktionen und Due‑Diligence‑Prüfungen
• Übertragungen immaterieller Vermögenswerte und IP
• Finanzierungsstrukturen und Cash‑Pooling‑Vereinbarungen

RSM Switzerland begleitet Unternehmen bei sämtlichen verrechnungspreislichen Fragestellungen in diesen wirkungsvollen und komplexen Situationen.

Warum RSM Switzerland für Verrechnungspreise wählen?

Schweizer Expertise, globale Reichweite

Wir verbinden tiefgehende Kenntnisse des schweizerischen Steuerumfelds mit dem Zugang zum internationalen RSM Netzwerk und stellen so sicher:

• Konsistente Methodiken über verschiedene Rechtsordnungen hinweg
• Lokale Expertise dort, wo sie entscheidend ist
• Koordinierte grenzüberschreitende Umsetzung

Pragmatische Beratung durch erfahrene Experten

Unsere Mandate werden von erfahrenen Experten geleitet, die den Fokus legen auf:

• Praxisnahe und geschäftsorientierte Lösungen
• Klare und verteidigungsfähige Arbeitsergebnisse
• Direkte Einbindung erfahrener Senior‑Berater

Jedes Mandat wird individuell auf die Grösse, Komplexität und Zielsetzungen des Unternehmens zugeschnitten, ein standardisierter Ansatz kommt dabei bewusst nicht zum Einsatz.

Wen wir unterstützen

Wir beraten unter anderem:

• Multinationale Unternehmensgruppen
• In der Schweiz ansässige mittelständische Unternehmen mit grenzüberschreitenden Aktivitäten
• Schnell wachsende Unternehmensgruppen, die in neue Märkte expandieren
• Unternehmen in Restrukturierungs‑, M&A‑ oder strategischen Veränderungsprozessen