RSM Uruguay
Languages

Languages

Entidades no residentes obligadas a comunicar beneficiarios finales y titularidad

por Dra. Esc. Laura Martínez Baldizoni, gerente del departamento legal y notarial de RSM UY. 

De acuerdo a lo establecido en la ley 19484 y su decreto reglamentario 166/2017, las entidades no residentes se encuentran obligadas, siempre que cumplan con alguna de las siguientes condiciones:

  1. Actúen como establecimiento permanente.
  2. Radique en territorio nacional su dirección efectiva.
  3. Sean titulares de activos situados en territorio nacional por un valor superior a UI 2.500.000 de acuerdo a las reglas de valuación de activos del IRAE.
  4. Están exceptuadas cuando sus activos consisten en: i) participaciones patrimoniales en entidades residentes, ii) créditos por importaciones de bienes, anticipos de exportaciones, dividendos o utilidades a cobrar, servicios personales, materiales y financieros a cobrar, arrendamientos, comisiones y regalías a cobrar, iii) préstamos o colocaciones, incluyendo títulos, bonos u otros instrumentos de deuda de cualquier clase, y sus rendimientos a cobrar.

Las sociedades extranjeras con cuentas bancarias en Uruguay que al 31.12.2017 no superaban las 2.500.000 de UI, no estaban obligadas a comunicar al BCU.

En virtud de diversas consultas ante la Auditoría Interna de la Nación, el seguimiento para saber si a futuro se debe reportar al BCU, podría hacerse al cierre de balance de cada una, y/o cuando a la sociedad le ingrese una suma de dinero importante o adquiera un bien, o se advierta que se supera la referida suma, y desde ese momento se cuenta con 90 días para comunicar.

Dicho lo anterior, sugerimos monitorear los movimientos bancarios de la sociedad, a los efectos de analizar si corresponde o no las exigencias estipuladas por el BCU.

Las entidades no residentes  referidas, deberán inscribirse en todos los casos previamente en el RUT de la DGI.

¿Podemos ayudarlo?

Si desea más información sobre nuestros servicios, por favor contacte a nuestro equipo de profesionales.