Impuestos

Manténgase al tanto de los cambios impositivos.

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Le ofrecemos asesoramiento práctico, comercial y socialmente responsable de nuestros expertos tributarios más experimentados. Juntos, estamos dedicados a encontrar las mejores soluciones impositivas posibles para su negocio, siempre actuando con el más alto nivel de integridad y preocupación por su reputación.

  • Asesoramiento y planificación tributaria
  • Fiscalidad internacional
  • Precios de transferencia
  • Auditoria fiscal

 

Exoneración de IRAE para producción de software, servicios de desarrollo de software y vinculados

9 January 2019
Las empresas que se dediquen a la producción software, a la prestación de servicios de desarrollo de software y servicios vinculados podrán quedar exoneradas de IRAE, a partir de los ejercicios iniciados el 1 de enero de 2018. Recordemos que en el régimen anterior solo se accedía  a la exoneración cuando el aprovechamiento se producía en el exterior.

Principales noticias tributarias de noviembre

14 December 2018
redactado por el departamento de  impuestos Resolución DGI Nº 10.197/018 – Pagos por cuenta de terceros El 5 de Noviembre se publicó la Resolución de DGI Nº 10.197 en la cual se establecen formalidades relativas a la documentación utilizada por los sujetos pasivos para trasladar pagos realizados por cuenta de terceros.

Obligaciones tributarias a pagar en enero de 2022

20 January 2022
por Viviana Novo, supervisora del departamento de impuestos de RSM UY.  Por razones de buena administración, la DGI ha decidido prorrogar algunas obligaciones tributarias de diciembre del 2021 que vencen ahora en enero del 2022 mediante la redacción de la Resolución DGI Nº 071/2022.

Resolución 2072/021 y Resolución 2087/021

17 January 2022
Nuevas inclusiones al listado de bienes exonerados en el IVA Mediante las recientes resoluciones de fecha 08/12/2021 y 10/12/2021 respectivamente, se incorporan a la nómina de exoneraciones de IVA, a las enajenaciones e importaciones de los siguientes bienes agrícolas:

Se actualizaron diferentes índices y valores a tener en cuenta para el año 2022

17 January 2022
De acuerdo al Decreto 434/021 se fija en $ 4.720 el pago del monto mensual que deben de efectuar los contribuyentes de IRAE cuyos ingresos no superen el límite establecido en el literal E) del artículo 52 del Título 4 del TO de 1996 (pequeñas empresas con ingresos inferiores a 305.000 UI) como monto fijo de IVA (IVA – pequeña empre

Resolución 429/021

10 January 2022
Facturación Electrónica: disposiciones a partir del 01/02/2022 Se establecen nuevas disposiciones para los comprobantes electrónicos a emitirse a partir de febrero del 2022, incorporando al listado de los e-tickets que deben ser enviados a la DGI sin importar su monto los que documenten:   

Noticias tributarias

21 December 2021
por Viviana Novo, Guillermo Silvera y Agustina Mereles.  Estas son las noticias tributarias de las últimas semanas

Consulta DGI 6082

21 December 2021
Producción de Software por persona física para uso en el exterior - Renta Empresarial, Exoneración y Exportación de Servicios. 

Consulta DGI 6423

21 December 2021
Renta por venta de Certificados de Carbono – IRAE Exoneración Los certificados de Carbono o también llamados Bonos de Carbono son un conjunto de instrumentos que pueden generarse por diversas actividades tendientes a reducir las emisiones contaminantes del medio ambiente.

Decreto 376/021

21 December 2021
Se prorroga el plazo para la deducción de IRAE para empresas constructoras o promotoras

Decreto 383/021

21 December 2021
 Insumos agropecuarios exonerados de IVA de acuerdo al Art. 39 del Decreto Nª 220/998 

Noticias tributarias de noviembre

22 November 2021
por Deicy Olivera y Fernando Chacón del departamento de impuestos de RSM UY. 

Decreto 314/021

22 November 2021
Prórroga en plazo para la exportación o nacionalización de las admisiones temporarias

Decreto 366/021

22 November 2021
Insumos agropecuarios exonerados de IVA Se incorpora a la nómina de insumos agropecuarios exonerados de IVA a: enmiendas orgánicas, fertilizantes orgánicos y fertilizantes órgano - minerales, registrados ante la Dirección General de Servicios Agrícolas del Ministerio de Ganadería, Agricultura y Pesca.

Resolución DGI 1725/021

22 November 2021
Se reglamentan disposiciones del Decreto 334/021 Ejerciendo la facultad provista por el decreto 334/021, la DGI autoriza la cesión de los referidos certificados y establece un mecanismo simplificado para efectivizar la medida dentro del plazo establecido.

Decreto 334/021

22 November 2021
Por el presente decreto se reitera una medida adoptada por el Poder Ejecutivo con el objetivo de dar alivio financiero a los productores agropecuarios.

Principales noticias tributarias de las últimas semanas

28 September 2021
por Mariangela Cotogno y Martín Rodríguez Estas son las principales noticias tributarias de las últimas semanas 

Resolución DGI N° 1174/021

23 September 2021
Emisores electrónicos: Se extiende el plazo para informar sobre proveedores de e-factura

Decreto 283/021

23 September 2021
Beneficios fiscales por adquisición de unidades habitacionales promovidas al amparo de la Ley N° 18.795

Decreto 252/021

23 September 2021
Rige nuevo plazo para la exportación o nacionalización de las admisiones temporarias El Decreto N° 252/021 publicado el pasado 6 de agosto de 2021 flexibiliza las hipótesis de reexportación o nacionalización de las mercaderías ingresadas como admisiones temporarias.

Decreto 246/021

23 September 2021
Se fija en 0% la tasa del IMEBA en lo relativo al cannabis psicoactivo

Proyecto de Ley SN/565

23 September 2021
Extiende vigencia de la Ley 19.956 Mediante el presente Proyecto de Ley se procura brindar un apoyo a los sectores más afectados por la interrupción de actividades producto de la pandemia, de forma tal que puedan afrontar los problemas de liquidez y que estos no se transformen en problemas de solvencia.

Consulta 6419

23 September 2021
Permuta de bien inmueble por criptomonedas  ¿Que son las criptomonedas?

Noticias tributarias de las últimas semanas

13 September 2021
por Viviana Novo y Guillermo Silvera del departamento de impuestos de RSM UY.  Estas son las noticias tributarias de las últimas semanas

Proyecto de Ley

13 September 2021
Modificación Impuesto a la Asistencia de la Seguridad Social (IASS)

Decreto 218/021

13 September 2021
Se prorroga hasta el 30 de setiembre de 2021 lo dispuesto en el artículo 1º del Decreto Nº 304/020 (Reducción del Impuesto al Valor Agregado en alta temporada.)

Proyecto de Ley de Rendición de Cuentas

13 September 2021
Rendición de Cuentas y Balance de Ejecución Presupuestal Ej. 2020 – Modificaciones tributarias El Poder Ejecutivo remitió al Parlamento el Proyecto de Ley de Rendición de Cuentas del ejercicio 2020 el pasado 30 de junio.-

Principales noticias tributarias de las últimas semanas

6 August 2021
por Claudia Cerrutti y Deicy Olivera del departamento de impuestos de RSM UY.   

Consulta DGI 6379

2 August 2021
La presente consulta vinculante da luz del tratamiento tributario a aplicar a personas físicas que se desempeñan en la actividad de Community Manager. La referida actividad comprende el desarrollo de páginas web y gestión de comunidad online utilizando equipos (computador o tablet, cámaras, licencias de software específicas) y trabajo. 

Formulario 0306

2 August 2021
Personas físicas residentes en Uruguay que optan por tributar IRNR   Recientemente fue puesto a disposición una nueva versión del formulario 0306 de la DGI.

Decreto 194/021

2 August 2021
Régimen en materia de cómputo del valor llave en los procesos de reestructuras. En el presente Decreto se modifica el literal b) del Decreto 150/007 Articulo 18 – TER.

Fideicomisos de construcción al costo

28 July 2021
Novedades importantes para los inversores

COVID-19: Prórroga de vencimientos de DGI

15 July 2021
De acuerdo a lo establecido en la Ley N° 19.956 del 22 de junio de 2021, articulo 3, los contribuyentes de Impuesto al Patrimonio cuya actividad se encuentre comprendida en las definidas por el artículo 1 de la misma ley; que fueron aquellos giros mayormente afectados por la pandemia originada por coronavirus; quedaron exonerados de realizar los pagos a cuenta del

Proyecto de Ley para Promoción del Empleo: medidas fiscales

28 June 2021
Sin descuidar el aspecto sanitario derivado de la pandemia, el Gobierno ha mostrado particular preocupación por la situación del empleo. En esa línea ha presentado al Parlamento, y al día de la fecha ya obtuvo media sanción por parte del Senado (unanimidad), el “Proyecto de Ley de Promoción del Empleo para sectores más vulnerables”.

Principales noticias tributarias de las últimas semanas

14 June 2021
por Mariangela Cotogno, Martín Rodríguez y Roberto Clermont. 

Resolución 818/021

12 June 2021
Mecanismos devolución pagos IRAE Mínimo La reciente Resolución  de DGI N° 818/021, establece un procedimiento de devolución simplificado para contemplar a aquellos contribuyentes que estando incluidos en la exoneración establecida en la Ley N° 19.942, ya hubieran efectuado los pagos de IRAE mínimo.

Decreto 147/021

12 June 2021
Monotributistas: subsidio unipersonal o socio de empresas personales

Consulta 6388

12 June 2021
Promoción PYMES 

Proyecto de Ley 533

12 June 2021
Nuevas medidas tributarias para PYMES El presente proyecto de Ley establece nuevas medidas tendientes a mitigar el impacto económico acaecido por la interrupción de actividades producto de la pandemia originada por el virus "SARS-CoV-2", en las empresas uruguayas, poniendo el foco en los sectores más afectados.

Consulta 6384

12 June 2021
Tratamiento tributario de IVA a aplicarse en la venta de “glicerol”

Decreto 128/021

12 June 2021
Reducción del Impuesto al Valor Agregado, en alta temporada, para el sector turístico

Adecuaciones a las normas recientes sobre Residencia Fiscal en Uruguay

4 June 2021
De acuerdo a las últimas modificaciones normativas sobre Residencia Fiscal en Uruguay, y la opción prevista de ampliar su periodo de “tax holiday” para aquellas personas que obtuvieron la residencia fiscal antes del año 2020; se emite el Decreto 141/021 el 12/05/2021, que aclara algunos aspectos de las referidas modificaciones.

¿Qué impuestos pago por invertir?

25 May 2021
Los uruguayos, a partir de la Reforma Tributaria vigente desde el 1° de julio de 2007, hemos venido sufriendo una serie de cambios con impacto directo tanto a nivel de la capacidad de ahorro como de inversión.

Principales noticias tributarias de las últimas semanas

18 May 2021
redactado por Viviana Novo y Guillermo Silvera del departamento de Impuestos de RSM UY.  Estas son las principales noticias tributarias de las últimas semanas. 

Consulta DGI Nº 6312

18 May 2021
Concepto de material educativo Recientemente se publicó la Consulta Nº 6312 que refiere a si los siguientes ítems enumerados a continuación podrían entrar dentro del concepto de “Material Educativo” establecido en el artículo 40 del Decreto N°220/998 del 12.08.1998 y por lo tanto estar exonerados del IVA.

Resolución DGI Nº 591/021

18 May 2021
Se incorpora al listado de maquinaria agrícola exenta, los Cañones de riego auto envolventes La resolución antes mencionada incrementa la nómina de bienes exonerados de IVA de la resolución N° 305/1979 de la Dirección General Impositiva, incorporando a la misma los “Cañones de riego auto envolventes”.

DECRETO 119/021

18 May 2021
Incorporación del Monotributo a los gastos deducibles del Art. 42 del Dec. 150/007 El Decreto 119/021 del 21 de abril de 2021 incorpora al artículo 42 del Decreto de IRAE de otros gastos admitidos, las compras y gastos que se realicen con monotributistas, flexibilizando las condiciones para su deducción.

DECRETO 122/021

18 May 2021
Decreto Reglamentario de la Ley Nº 19.942  En Boletín anterior informamos sobre la promulgación de la Ley Nº 19.942 la cual establece exoneraciones y facilidades para micro y pequeñas empresas, con el fin de mitigar el impacto económico originado por el Covid-19.

Ajuste fiscal por Inflación

17 May 2021
Ajuste fiscal por Inflación: su ausencia es una carga adicional relevante para las empresas.

Residentes legales: Introducción de un vehículo de su propiedad exonerado de tributos

3 May 2021
El 6 de abril pasado, a través del Decreto 99/021, se reglamentó el artículo 691 de la Ley 19.942 que autoriza la importación, por única vez, de un vehículo de su propiedad, libre de todo tributo, trámite cambiario y exento de toda clase de derechos de aduana.

Noticias tributarias de las últimas semanas

16 April 2021
Estas son las principales noticias tributarias de las últimas semanas:

Decreto 92/021

16 April 2021
Prórroga de la reducción en las multas aplicables a las comunicaciones de accionistas y beneficiarios finales a Banco Central del Uruguay

Decreto 83/021 y Resolución DGI 492/021

16 April 2021
Se prorroga la devolución del Impuestos al Valor Agregado incluido en las adquisiciones para los productores de ganado bovino y ovino, bajo ciertas condiciones.

Decreto 79/021 y Resolución DGI 426/021

16 April 2021
De acuerdo a las Leyes Nº 19.595, de 16 de febrero de 2018, y Nº 19.602, de 21 de marzo de 2018, en la redacción dada por el artículo 673 de la Ley Nº 19.924, de 18 de diciembre de 2020, se faculto al  Poder Ejecutivo a otorgar a los productores de leche, de arroz, de flores, frutas y hortalizas y otros sectores productivos agropecuarios, que no tributen el Impuest

Principales noticias tributarias de las últimas semanas

8 March 2021
por Deicy Olivera y Fernando Chacón del departamento de impuestos  Estas son las principales noticias tributarias de las últimas semanas:

Decreto 74/021

8 March 2021
IRAE: pérdidas fiscales de ejercicio anteriores Por el presente Decreto se adecúa la reglamentación del IRAE a lo establecido por el artículo 680 de la Ley 19.924, el cual derogó la limitación existente al cómputo de las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores en la liquidación del impuesto.

Resolución DGI 277/021

8 March 2021
Comprobante Fiscal Electrónico: compra de moneda extranjera destinada a la reventa En esta oportunidad se introducen modificaciones a la forma de documentar la compra de moneda extranjera destinada a la reventa, cuando la contrapartida sea la entrega de moneda local. Se establece que:

Resolución 168/021

8 March 2021
Comprobante Fiscal Electrónico: emisores electrónicos En coherencia con la norma la Resolución 167/021, la presente establece ciertas obligaciones de informar ante la DGI, para los contribuyentes emisores de comprobantes fiscales electrónicos autorizados.

Resolución DGI 167/021

8 March 2021
Comprobante Fiscal Elctrónico:  proveedores de soluciones de software La Resolución de DGI 167/021, publicada recientemente, establece ciertas obligaciones de informar ante la DGI a los proveedores de soluciones de software vinculados a sistema de facturación electrónica (SFE).

Decreto 64/021

5 March 2021
El presente Decreto, deroga desde su vigencia, el Decreto 21/021 y, por tanto, se adecuan finalmente ciertos aspectos del régimen de tributación a la renta en las reestructuras societarias.

Reestructuras societarias

1 March 2021
Fusiones y escisiones : cambio en las condiciones

Principales noticias tributarias de las últimas semanas

18 February 2021
por Mariangela Cotogno y Martín Rodríguez del departamento de impuestos.  Estas son la noticias tributarias de enero de 2021. 

Resolución 75/021

18 February 2021
Prórroga presentación Informe País por País

Decreto 21/021

18 February 2021
IRAE - Adecuación al proceso de reestructuras societarias  El pasado 19/01/2021 se aprobó el Decreto 21/021 que adecúa ciertos aspectos del régimen de tributación en lo que concierne a las reestructuras societarias.

Decreto 340/020

17 February 2021
Vivienda de interés social - Retención sobre la parte no exonerada

Resolución 2.481/020

17 February 2021
Tax Holiday – Presentación de declaración Jurada 

Se actualizaron diferentes índices y valores a tener en cuenta para el año 2021

17 February 2021
De acuerdo al Decreto 357/020 se fija en $ 4.830 el pago del monto mensual, que deben de efectuar los contribuyentes de IRAE cuyos ingresos no superen el límite establecido en el literal E) del artículo 52 del Título 4 del TO de 1996 (Pequeñas empresas con ingresos inferiores a 305.000 UI), como monto fijo de IVA (IVA – Pequeña emp

COVID-19: Nueva prórroga de vencimientos de DGI

11 February 2021
por Viviana Novo, supervisora del departamento de Impuestos de RSM UY. 

Reestructuras societarias

1 February 2021
Fusiones y escisiones

Deducción de gastos con Pequeños Contribuyentes

27 January 2021
El Poder Ejecutivo, a través del Decreto 252/020 del 22 de diciembre de 2020, flexibilizó las condiciones de deducción en el IRAE de los costos y gastos incurridos con entidades comprendidas en el literal E del artículo 52 Título 4, las denominadas “Pequeñas empresas”.

Nuevos beneficios fiscales para pequeños contribuyentes

25 January 2021
De acuerdo a la Ley de Urgente Consideración, Numero 19.889 se establecieron beneficios para aquellos contribuyentes de IVA mínimo que inicien actividades en 2021. Actualmente el monto fijo mensual es de $ 4.380 para el año 2021.

COVID-19: Nueva prórroga de vencimientos de DGI

20 January 2021
por Viviana Novo, supervisora del departamento de impuestos en RSM UY. 

Las normas fiscales: dificultad adicional para los contribuyentes

19 January 2021
Uruguay ha mantenido durante los últimos 20 años un proceso de actualización bastante regular de su normativa contable. Si dejamos afuera el sector público y el sector financiero, podemos identificar en los Decretos 124/011 y 291/014 y algunos  complementarios, las últimas actualizaciones con carácter general.

Residencia Fiscal en Uruguay

15 January 2021
Se flexibiliza el “Tax Holiday” 

Resolución DGI Nº 2440/020

12 January 2021
por Cra. Mariangela Cotogno, encargada del departamento de impuestos. 

COVID-19

17 December 2020
por Viviana Novo,  supervisora del departamento de impuestos de RSM UY.  Nueva prórroga de vencimientos de DGI

Noticias tributarias de las últimas semanas

4 December 2020
Por Cra. Mariángela Cotogno, encargada del departamento de impuestos de RSM UY. 

Decreto 138/020

14 September 2020
por Cra. Deicy Olivera del departamento de impuestos de RSM UY.  Nuevo régimen de promoción de inversiones para la actividad de construcción de gran dimensión económica.

COVID-19

11 September 2020
por Viviana Novo, supervisora del departamento de impuestos de RSM UY.  Nueva prórroga de vencimientos DGI

Beneficios impositivos para nuevos residentes fiscales en Uruguay

9 September 2020
Informamos que fue aprobada la modificación del Texto Ordenado, en lo que refiere al Impuesto a la Renta de las Personas Físicas, mediante la cual se amplía el periodo de exoneración de cinco años a diez años, para aquellas personas físicas que adquieran la calidad de residente fiscal a partir del ejercicio 2020.

Principales noticias tributarias de las últimas semanas

18 August 2020
Por Cra. Mariángela Cotogno, encargada del departamento de impuestos de RSM UY.  Resolución 1184/020 – Modificaciones al régimen CFE     Se establecen modificaciones al régimen de documentación electrónica. Leer.

Resolución 1252/020

18 August 2020
Contribuyentes exonerados  Mediante la presente resolución de vigencia a partir del 01/09/2020, se regula la forma de respaldar aquellas actividades que se encuentren exoneradas. Los contribuyentes exonerados con excepción de usuarios directos e indirectos de Zona Franca deberán:

Modificaciones Ley 19.889 (LUC) a la ley 19.210 (LIF)

17 August 2020
Impactos en la deducción de gastos en IRAE Las modificaciones establecidas por la reciente Ley 19.889 de Urgente Consideración en lo concerniente a algunos artículos de Ley 19.210 de Inclusión Financiera, trae consecuencias con respecto a la deducción de gastos para la liquidación de IRAE al cierre del ejercicio fiscal.

Ley 19.889 – Ley de Urgente Consideración

17 August 2020
En esta oportunidad comentaremos el Capítulo V la Ley 19.889 de Urgente Consideración promulgada recientemente, en lo referente a la promoción de las micro, pequeñas y medianas empresas y los cambios en relación a la Ley 19210 de Inclusión Financiera que afectan la deducibilidad de gastos en el IRAE.

Estas son las principales noticias tributarias

10 August 2020
Nuestro especialistas tributarios les resumen las principales noticias de julio de 2020. 

Suspensión del Crédito Fiscal por el Impuesto a la Venta de Semovientes

29 July 2020
Durante el mes de junio se reglamentó la Ley 19.878, la cual dispuso la suspensión del crédito fiscal a favor de los titulares de explotaciones agropecuarias, correspondiente al impuesto a las ventas de semovientes creado por la Ley 12.700. La suspensión de este crédito será de un año, a partir de mayo de 2020. En particular, no será aplicable a:

Prórroga del plazo de permanencia de mercaderías en los depósitos aduaneros

29 July 2020
De acuerdo al Decreto 99/015 el plazo de permanencia de las mercaderías en régimen de depósito aduanero es de 24 meses.

Proyecto de ley

29 July 2020
Ampliación de los beneficios para residentes fiscales

COVID-19: Nueva prórroga de vencimientos DGI

17 July 2020
por Viviana Novo, supervisora del departamento de impuestos de RSM UY. 

COVID-19: nueva prórroga de vencimientos DGI

22 June 2020
por Cra. Viviana Novo, supervisora del departamento de impuestos de RSM UY. 

Residencia Fiscal en Uruguay

12 June 2020
Se flexibiliza incorporando nuevas hipótesis para su configuración.  El Decreto 163/020 incorpora nuevos requisitos para configurar la residencia fiscal en Uruguay, en el marco de la política de promoción de inversiones impulsada por el Gobierno.

Principales noticias tributarias de las últimas semanas

4 June 2020
Nuestros expertos tributarios le resumen las principales noticias de las últimas semanas: Decreto 88/020 y 89/020 – Sector Agropecuario – Se extiende el plazo del beneficio.

Alerta tributaria

4 June 2020
Resolución 632/020 - DGI – Flexibiliza el cumplimiento de obligaciones formales en IRPF. La presente Resolución otorga un procedimiento alternativo a los efectos de facilitar el cumplimiento de obligaciones formales previstas en cede de IRPF en el marco de las complicaciones ocasionadas por el COVID 19.

Alerta tributaria

4 June 2020
Proyecto de Ley SN 492 – Ley de Urgente Consideración – Promoción de micro, pequeñas y medianas empresas. En esta oportunidad comentaremos el Capítulo V del mencionado Proyecto de Ley, el cual refiere a la promoción de las micro, pequeñas y medianas empresas.

Alerta tributaria

4 June 2020
Proyecto de Ley SN 490 – Reducción alícuota de Contribución Inmobiliaria Rural. El Poder Ejecutivo busca en esta oportunidad atender las dificultades coyunturales que atraviesan ciertos sectores de la actividad agropecuaria nacional.

Alerta tributaria

4 June 2020
Resolución 537/020 – Precisa aspectos operativos del régimen dispuesto por Decretos 88/020 Y 89/020

Alerta tributaria

4 June 2020
Decreto 88/020 y 89/020 – Sector Agropecuario – Se extiende el plazo del beneficio.

COVID-19: prórroga de vencimientos DGI

21 April 2020
por Camila Betancor y Ana Inés Montaldo.  Actualizado el 22 de abril de 2020.

COVID-19: medidas para la reactivación económica

18 April 2020
Como era esperable, si bien el origen de la crisis es innegablemente sanitario, las consecuencias a nivel social y económico, son a esta altura una realidad, y absolutamente inseparables unas de otras.

Fondo Solidario COVID-19

8 April 2020
Con fecha 02 de abril de 2020, el Poder Legislativo dio sanción a la Ley que crea el Fondo Solidario COVID-19 destinado a atender en forma exclusiva las erogaciones destinadas a la protección de la población, las necesidades del Ministerio de Salud Pública y prestadores públicos y privados de salud, actividades de prevención, mitigación y rehabilitación, en el marc

COVID-19: nuevas medidas tributarias

20 March 2020
Informamos que frente a la situación de emergencia sanitaria que vive el país debido al Coronavirus COVID-19, el gobierno anunció medidas tributarias para ayudar a las empresas a enfrentar la crisis: En relación a los tributos administrados por la DGI:

Solicitud de Certificado de Residencia Fiscal – Actualización del mismo.

17 March 2020
El formulario Nº 5205 fue actualizado a su última versión V.05, la cual será de uso obligatorio a partir del 01/01/2020. El mismo no puede completarse manualmente, por lo que se hace digitalmente y se deben de validar los datos previamente a su impresión y firma correspondiente.

Decreto 51/020

17 March 2020
Insumos agropecuarios exonerados de IVA de acuerdo al Art. 39 del Decreto Nª 220/998 – Incorporación “Clips para injertos” – Tienen por finalidad unir y sujetar dos partes vegetales a injertar. “Perchas de entutorado” – Tienen por finalidad que plantas de hábito trepador, se desarrollen alrededor de los hilos multifilamento.

Resolución Nº 4.321/019

17 March 2020
Mediante la misma se resuelve mantener la validez de las constancias emitidas por la DGI para la exoneración de los rendimientos de capital inmobiliario emitidas en el 2019 durante un año adicional a partir de vencimiento original.

Se actualizaron diferentes índices y valores a tener en cuenta para el año 2020

17 March 2020
De acuerdo al Decreto 354/019 se fija en $ 3.980 el pago del monto mensual, que deben de efectuar los contribuyentes de IRAE cuyos ingresos no superen el límite establecido en el literal E) del artículo 52 del Título 4 del TO de 1996 (Pequeñas empresas con ingresos inferiores a 305.000 UI), como monto fijo de IVA (IVA – Pequeña emp

Países, jurisdicciones y regímenes de baja o nula tributación

14 February 2020
En enero de 2017 se aprueba en nuestro país la Ley 19.484 que contiene normas para alinear a Uruguay con los estándares internacionales en materia de transparencia fiscal, prevención y control del lavado de activos y financiamiento del terrorismo.

Estas son las principales noticias tributarias

29 November 2019
Nuestros expertos tributarios le resumen las principales noticias de los últimos meses: 

Ley 19.814 - Aprobación del Instrumento Multilateral

29 November 2019
Por medio de la presente Ley, se aprueba la Convención Multilateral para Aplicar las Medidas Relacionadas con los Tratados Fiscales para Prevenir la Erosión de las Bases Imponibles y el Traslado de Beneficios suscrita por la República Oriental del Uruguay, en la cuidad de París,  República Francesa, el 7 de junio de 2017.

Actividad de diseño del proyecto ejecutivo y de construcción de las obras de "Redefinición de la circulación en la rambla portuaria"

29 November 2019
Por el presente decreto se le otorga el tratamiento que rige para los exportadores, a los efectos del Impuesto al Valor Agregado (IVA), a los contratistas y a las firmas consultoras que suministren bienes y servicios destinados a integrar el costo de la inversión correspondiente a la actividad de diseño del proyecto ejecutivo y de construcción de las obras de "Rede

Intereses concedidos: se sustituye el Art. 121 del Decreto N° 220/998

29 November 2019
Se simplifica el régimen especial de liquidación del Impuesto al Valor Agregado correspondiente a los intereses de préstamos concedidos por empresas financieras con el fin de acompasar el pasaje a facturación electrónica de esta actividad con mecanismos operativos muy dinámicos que el desarrollo de este tipo de actividad conlleva.

Decreto 225/019: Deducciones de gastos y costos admitidos IRAE

29 November 2019
Se incorpora como gasto o costo deducible del Impuesto a la Renta de Actividades Económicas (IRAE), al costo derivado de las adquisiciones de bienes por la modalidad de venta privada o en subasta pública y por la cesión a los acreedores, realizadas durante el proceso de liquidación de la masa activa del concurso, que constituyan para la contraparte rentas exentas p

Régimen de documentación fiscal electrónico

29 November 2019
Dados los avances tecnológicos en materia de comunicaciones, se establece que los emisores electrónicos deberán:

Exclusión de la postulación obligatoria al régimen de comprobantes fiscales a determinados pequeños contribuyentes cuyos ingresos superan las 305.000 UI

29 November 2019
Recordemos que existe la posibilidad para determinados contribuyentes de permanecer tributando Pequeña Empresa, Monotributo o Monotributo Mides, incluso si los ingresos superan el importe de 305.000 UI.

Se ajustan los plazos para postulación obligatoria al régimen de comprobantes fiscales electrónicos, para contribuyentes con cierre de ejercicio a partir del 1º de enero de 2019

29 November 2019
Los sujetos pasivos de impuestos administrados por la Dirección General Impositiva, cuyas ventas superen las 305.000UI (trescientas cinco mil Unidades Indexadas) en los ejercicios económicos cuyo cierre se produzca a partir del 1º de enero de 2019, deberán postularse al régimen de documentación fiscal electrónica reglamentado por el Decreto Nº 36/012 de 8 de febrer

Información requerida para exonerar determinados servicios vinculados al software

27 November 2019
El Decreto Nº 244/018 reglamentó la exoneración del Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas a la producción de soportes lógicos así como la prestación de servicios de desarrollo de soportes lógicos y servicios vinculados, la que rige para ejercicios iniciados a partir del 1º de enero de 2018.

Residencia fiscal en Uruguay

4 November 2019
Dada la creciente inestabilidad que existe en América Latina y en la región es frecuente que las personas busquen otras opciones de residencia fiscal para optimizar la carga tributaria y proteger sus activos.

Poder Ejecutivo promueve producción de contenidos audiovisuales

18 October 2019
Mediante reciente Decreto, el Poder Ejecutivo ha declarado promovida, al amparo del Artículo 11 de la Ley 16.906 , la actividad de producción de contenidos audiovisuales, debiendo las mismas encontrarse registradas ante la Dirección del Cine y Audiovisual Nacional (ICAU).

El MEF dio a conocer un paquete de medidas destinadas a estimular la actividad económica

25 September 2019
Promoción de Exportaciones. Buscando fomentar las exportaciones se prorrogarán por un año las tasas especiales de devolución de tributos vigentes para sectores con problemas de demanda externa eliminando la Tasa BROU aplicable a exportaciones (0,05% sobre valor en Aduana).

Beneficios a la incorporación al régimen de facturación electrónica.

13 August 2019
El decreto 206/019 otorga beneficios tributarios a contribuyentes de menor capacidad económica a fin de poder incorporarse al sistema de facturación electrónica.   ¿Quiénes serán beneficiarios?

Nuevos insumos Agropecuarios Exonerados de IVA

13 August 2019
Se incluye en la nómina de bienes a emplearse en la producción agropecuaria y materias primas para su elaboración exonerados de IVA a “el afrechillo de trigo y el afrechillo de arroz”.

Se modifica la definición de la actividad desarrollada por Centros de Servicios Compartidos

13 August 2019
Se consideró conveniente modificar la definición de la actividad desarrollada por los Centros de Servicios Compartidos (CSC) que fuera promovida por el Decreto 251/014 al estándar internacional de incentivos tributarios al que intenta adaptarse nuestro país.

Exoneración de tributos y recargos a la importación de bienes destinados a integrar el costo de maquinarias agrícolas y sus accesorios

13 August 2019
El decreto 124/019 exonera de todo recargo y en general de todo tributo aplicable en ocasión de  la importación, incluido el IVA, de bienes destinados a integrar el costo de las maquinarias agrícolas y sus accesorios (incluidas en el literal D del artículo 19 del Título 10 de IVA).

Devolución de IVA Gasoil a los productores de ganado bovino y ovino que no tributen IRAE

13 August 2019
El decreto 99/019  extiende el plazo del beneficio otorgado por el Decreto 140/018 a los pequeños productores de ganado bovino y ovino, que les permitía la devolución del IVA incluido en las adquisiciones de gasoil destinado al desarrollo de su actividad.

Crédito fiscal para pequeños contribuyentes que contraten CFE

1 August 2019
Un nuevo Decreto del 22 de julio de 2019, amparado en el anterior Dto. 324/011, establece beneficios dirigidos a aquellos contribuyentes con “menor capacidad económica”, que implementen sistemas de facturación electrónica (CFE) suministrados por un proveedor que cumpla con los términos y condiciones que establezca la Dirección General Impositiva (DGI).

Principales noticias tributarias

3 June 2019
por el departamento de impuestos de RSM UY. 

Personas Físicas: Obligación de constituir domicilio electrónico ante DGI

11 April 2019
De acuerdo al artículo 223 de la Ley Nº 19.355 de 19 de diciembre de 2015 se le confiere al Poder Ejecutivo la facultad de establecer la obligatoriedad para los contribuyentes y responsables de relacionarse con la Dirección General Impositiva por medios electrónicos en la forma, condiciones y plazos que determine la reglamentación.

Estas son las principales noticias tributarias de febrero

13 March 2019
por Ana Inés Montaldo y Viviana Novo. 

Nueva información a presentar a DGI en materia de Precios de Transferencia

19 February 2019
La Ley 19.484 de enero de 2017 introdujo modificaciones respecto a la documentación de precios de transferencia requiriendo la presentación de los denominado Informe País por País (CbCR) e Informe Maestro.

Estas son las principales noticias tributarias de enero

4 February 2019
por Claudia Cerrutti y Viviana Novo del departamento de impuestos de RSM UY  

Principales noticias tributarias | Agosto- octubre 2018

15 November 2018
por Mariana Rodríguez, supervisora del departamento de impuestos.   

Nuevo decreto permite a productores agropecuarios cesión de certificados de créditos

29 August 2018
El pasado 20 de agosto fue emitido el Decreto 250/018, mediante el cual, atendiendo al exceso de certificados de crédito con que cuentan los productores agropecuarios, se les permite su cesión a favor de determinados sujetos pasivos. 

Julio 2018| Principales noticias tributarias

9 August 2018
Ley Nº 19.637 – Dispone modificaciones en la deducción proporcional de los gastos, en la exoneración de las actividades de biotecnología, bioinformática y producción de software y los servicios conexos, en la exoneración por inversiones y determinación del patrimonio para determinados contribuyentes

Nueva Resolución establece mecanismos de documentación para operaciones contado cuyo importe sea mayor o igual a 40.000 UI.

31 July 2018
Recientemente fue publicada la Resolución N° 6410/018 que estableció los mecanismos de documentación que deberán instrumentarse cuando se esté frente a operaciones contado cuyo importe sea mayor o igual a 40.000 UI. Antecedentes

Principales noticias tributarias | Febrero- junio de 2018

11 July 2018
Por Mariana Rodríguez ([email protected]), supervisora del departamento de impuestos 

Resumen de la Reforma Fiscal en Estados Unidos

20 March 2018
Por Edgar Lopezlena, Gerente Senior de Impuestos Internacionales,  Líder de la Práctica Fiscal Mexicana, RSM US LLP  y Antonio Rodriguez, Gerente de Impuestos Internacionales Práctica Fiscal Mexicana, RSM US LLP

Impuesto de Primaria es ahora gestionado por DGI

10 January 2018
Como es de público conocimiento, a partir del pasado 1º de enero de 2018, la Dirección General Impositiva tiene a su cargo la recaudación, administración y fiscalización del Impuesto Anual de Enseñanza Primaria.

Boletín Especial | Principales novedades de 2018

5 January 2018
En esta edición repasaremos las modificaciones introducidas por la Ley de Rendición de cuentas 19.535 (publicada en el Diario Oficial el 3 de octubre de 2017) en relación a determinadas operaciones que originan rentas de fuente internacional así como cambios   respecto a la tasa consular.

Boletín tributario | Noviembre de 2017

12 December 2017
Ley Nº 19.548- Convenio URUGUAY - CHILE

Boletín tributario | Setiembre - Octubre 2017

7 November 2017
redactado por el departamento de Impuestos Ley Nº 19.535 de Rendición de Cuentas y Balance de Ejecución presupuestal 2016 El pasado 3 de octubre fue publicada en el Diario Oficial la Ley Nº 19.535 referida a la Rendición de Cuentas correspondiente al año 2016.

Intercambio Automático de Información sobre cuentas bancarias

5 October 2017
Como consecuencia de la firma por parte de nuestro país de la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, así como de los acuerdos o convenios internacionales  en materia de intercambio de información o para evitar la doble imposición, se publicó en el mes de enero la Ley 19484 y posteriormente en marzo su Decreto reglamentario N° 77/2017 qu

Boletín tributario | Agosto 2017

11 September 2017
Resolución DGI 5.875/017 - Adecuación del Régimen de comprobantes fiscales electrónicos – Instituciones de intermediación financiera

Boletín tributario | Julio 2017

4 August 2017
Consultas de Contribuyentes ante DGI Comentaremos a continuación algunas consultas publicadas recientemente por la DGI. Consulta Nº 5.969 – Fabricación y venta de casas prefabricadas. Tratamiento en el IVA.

¿Qué impuestos pagan mis ahorros?

20 July 2017
Publicado  en Revista Select, julio de 2017

Obligación de informar el Beneficiario Final en el marco de la Ley de Transparencia

6 July 2017
Tipo de Entidad Deberá informar Condición Observaciones

Boletín Tributario Junio 2017

3 July 2017
Proyecto de Ley de Rendición de Cuentas - Ejercicio 2016 El proyecto de Ley de Rendición de Cuentas, referido al ejercicio 2016, prevé nuevamente modificaciones tanto en el IRAE, IRNR, IRPF como en el IVA. Asimismo, introduce cambios a la Ley Nº 15.921 de Zonas Francas, así como una alteración en el Código Tributario.

Instrumentos financieros derivados: tratamiento fiscal

15 June 2017
Columna técnica publicada el 15 de junio de 2017 en el Semanario Búsqueda Con fecha 12 de enero de 2017 se publicó la Ley 19.479, que establece el tratamiento fiscal de los instrumentos financieros derivados (IFD), y con fecha 5 de mayo de 2017 el Decreto 115/017 que incorpora la reglamentación correspondiente.

AIN informa sobre el Decreto 156/016 que reglamenta el procedimiento para la presentación de los estados contables

2 June 2017
La Auditoría Interna de la Nación (AIN), a través de su página web, determina que las empresas obligadas según lo establece el Artículo 3 del Decreto 156 /016, no deben distribuir dividendos hasta tanto no se registren previamente sus estados contables, incluso dentro del plazo fijado de 180 días)

DGI incorpora masivamente a contribuyentes al Sistema de Facturación Electrónica

24 October 2015
Publicado el 10 de setiembre de 2015 en el semanario Búsqueda.      La Dirección General Impositiva (DGI) emitió recientemente la Resolución 3012/2015, la cual dispuso la inclusión progresiva en función del nivel de ventas de los contribuyentes al régimen de Comprobante Fiscal Electrónico (CFE).

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