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Impuestos

Manténgase al tanto de los cambios impositivos.

Le ofrecemos asesoramiento práctico, comercial y socialmente responsable de nuestros expertos tributarios más experimentados. Juntos, estamos dedicados a encontrar las mejores soluciones impositivas posibles para su negocio, siempre actuando con el más alto nivel de integridad y preocupación por su reputación.

Asesoramiento tributario

Le ofrecemos asesoramiento fiscal de nuestros expertos tributarios más experimentados. Juntos, estamos dedicados a encontrar las mejores soluciones impositivas para su negocio, actuando siempre con el más alto nivel de integridad y preocupación por su reputación.

Planificación tributaria 

El manejo inadecuado o impropio de las cuestiones fiscales puede resultar en importantes consecuencias financieras y restringir la capacidad de su empresa para invertir y crecer. Por lo tanto, es necesario contar con el apoyo de profesionales altamente calificados para la planificación tributaria de su empresa de forma de optimizar la carga impositiva e identificar áreas de riesgo.

Planificación tributaria internacional 

A partir de la red de Convenios de doble imposición vigentes en Uruguay es necesario identificar aquellas oportunidades que impliquen optimizar la estrategia tributaria a nivel global. RSM cuenta con la experiencia para  apoyarlo en este proceso.

Asesoramiento tributario permanente

RSM le brindará apoyo en la revisión, preparación y presentación de las Declaraciones Juradas  anuales y mensuales requeridas por la Administración Fiscal. Asimismo sus profesionales atenderán sus consultas y le informarán de los cambios que afectan a su empresa.

Auditoría tributaria

La complejidad en la normativa fiscal puede llevar a una inadecuada interpretación de la misma resultando en contingencias que pueden afectar la economía de su empresa.

RSM le brindará un análisis detallado de los criterios utilizados en la determinación de sus impuestos, a los efectos de detectar posiciones de riesgo.

Precios de transferencia

RSM a través de su equipo de profesionales especializados en el área preparará y presentará el Estudio de Precios de Transferencia de su empresa. El mismo comprende la revisión de la documentación y el análisis de las políticas del grupo en cuanto a la fijación de precios.

Principales noticias tributarias de noviembre

redactado por el departamento de  impuestos Resolución DGI Nº 10.197/018 – Pagos por cuenta de terceros El 5 de Noviembre se publicó la Resolución de DGI Nº 10.197 en la cual se establecen formalidades relativas a la documentación utilizada por los sujetos pasivos para trasladar pagos realizados por cuenta de terceros.

COVID-19: prórroga de vencimientos DGI

por Camila Betancor y Ana Inés Montaldo.  Actualizado el 22 de abril de 2020.

COVID-19: medidas para la reactivación económica

Como era esperable, si bien el origen de la crisis es innegablemente sanitario, las consecuencias a nivel social y económico, son a esta altura una realidad, y absolutamente inseparables unas de otras.

Fondo Solidario COVID-19

Con fecha 02 de abril de 2020, el Poder Legislativo dio sanción a la Ley que crea el Fondo Solidario COVID-19 destinado a atender en forma exclusiva las erogaciones destinadas a la protección de la población, las necesidades del Ministerio de Salud Pública y prestadores públicos y privados de salud, actividades de prevención, mitigación y rehabilitación, en el marc

COVID-19: nuevas medidas tributarias

Informamos que frente a la situación de emergencia sanitaria que vive el país debido al Coronavirus COVID-19, el gobierno anunció medidas tributarias para ayudar a las empresas a enfrentar la crisis: En relación a los tributos administrados por la DGI:

Solicitud de Certificado de Residencia Fiscal – Actualización del mismo.

El formulario Nº 5205 fue actualizado a su última versión V.05, la cual será de uso obligatorio a partir del 01/01/2020. El mismo no puede completarse manualmente, por lo que se hace digitalmente y se deben de validar los datos previamente a su impresión y firma correspondiente.

Decreto 51/020

Insumos agropecuarios exonerados de IVA de acuerdo al Art. 39 del Decreto Nª 220/998 – Incorporación “Clips para injertos” – Tienen por finalidad unir y sujetar dos partes vegetales a injertar. “Perchas de entutorado” – Tienen por finalidad que plantas de hábito trepador, se desarrollen alrededor de los hilos multifilamento.

Resolución Nº 4.321/019

Mediante la misma se resuelve mantener la validez de las constancias emitidas por la DGI para la exoneración de los rendimientos de capital inmobiliario emitidas en el 2019 durante un año adicional a partir de vencimiento original.

Se actualizaron diferentes índices y valores a tener en cuenta para el año 2020

De acuerdo al Decreto 354/019 se fija en $ 3.980 el pago del monto mensual, que deben de efectuar los contribuyentes de IRAE cuyos ingresos no superen el límite establecido en el literal E) del artículo 52 del Título 4 del TO de 1996 (Pequeñas empresas con ingresos inferiores a 305.000 UI), como monto fijo de IVA (IVA – Pequeña emp

Países, jurisdicciones y regímenes de baja o nula tributación

En enero de 2017 se aprueba en nuestro país la Ley 19.484 que contiene normas para alinear a Uruguay con los estándares internacionales en materia de transparencia fiscal, prevención y control del lavado de activos y financiamiento del terrorismo.

Estas son las principales noticias tributarias

Nuestros expertos tributarios le resumen las principales noticias de los últimos meses: 

Ley 19.814 - Aprobación del Instrumento Multilateral

Por medio de la presente Ley, se aprueba la Convención Multilateral para Aplicar las Medidas Relacionadas con los Tratados Fiscales para Prevenir la Erosión de las Bases Imponibles y el Traslado de Beneficios suscrita por la República Oriental del Uruguay, en la cuidad de París,  República Francesa, el 7 de junio de 2017.

Actividad de diseño del proyecto ejecutivo y de construcción de las obras de "Redefinición de la circulación en la rambla portuaria"

Por el presente decreto se le otorga el tratamiento que rige para los exportadores, a los efectos del Impuesto al Valor Agregado (IVA), a los contratistas y a las firmas consultoras que suministren bienes y servicios destinados a integrar el costo de la inversión correspondiente a la actividad de diseño del proyecto ejecutivo y de construcción de las obras de "Rede

Intereses concedidos: se sustituye el Art. 121 del Decreto N° 220/998

Se simplifica el régimen especial de liquidación del Impuesto al Valor Agregado correspondiente a los intereses de préstamos concedidos por empresas financieras con el fin de acompasar el pasaje a facturación electrónica de esta actividad con mecanismos operativos muy dinámicos que el desarrollo de este tipo de actividad conlleva.

Decreto 225/019: Deducciones de gastos y costos admitidos IRAE

Se incorpora como gasto o costo deducible del Impuesto a la Renta de Actividades Económicas (IRAE), al costo derivado de las adquisiciones de bienes por la modalidad de venta privada o en subasta pública y por la cesión a los acreedores, realizadas durante el proceso de liquidación de la masa activa del concurso, que constituyan para la contraparte rentas exentas p

Régimen de documentación fiscal electrónico

Dados los avances tecnológicos en materia de comunicaciones, se establece que los emisores electrónicos deberán:

Exclusión de la postulación obligatoria al régimen de comprobantes fiscales a determinados pequeños contribuyentes cuyos ingresos superan las 305.000 UI

Recordemos que existe la posibilidad para determinados contribuyentes de permanecer tributando Pequeña Empresa, Monotributo o Monotributo Mides, incluso si los ingresos superan el importe de 305.000 UI.

Se ajustan los plazos para postulación obligatoria al régimen de comprobantes fiscales electrónicos, para contribuyentes con cierre de ejercicio a partir del 1º de enero de 2019

Los sujetos pasivos de impuestos administrados por la Dirección General Impositiva, cuyas ventas superen las 305.000UI (trescientas cinco mil Unidades Indexadas) en los ejercicios económicos cuyo cierre se produzca a partir del 1º de enero de 2019, deberán postularse al régimen de documentación fiscal electrónica reglamentado por el Decreto Nº 36/012 de 8 de febrer

Información requerida para exonerar determinados servicios vinculados al software

El Decreto Nº 244/018 reglamentó la exoneración del Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas a la producción de soportes lógicos así como la prestación de servicios de desarrollo de soportes lógicos y servicios vinculados, la que rige para ejercicios iniciados a partir del 1º de enero de 2018.

Residencia fiscal en Uruguay

Dada la creciente inestabilidad que existe en América Latina y en la región es frecuente que las personas busquen otras opciones de residencia fiscal para optimizar la carga tributaria y proteger sus activos.

Poder Ejecutivo promueve producción de contenidos audiovisuales

Mediante reciente Decreto, el Poder Ejecutivo ha declarado promovida, al amparo del Artículo 11 de la Ley 16.906 , la actividad de producción de contenidos audiovisuales, debiendo las mismas encontrarse registradas ante la Dirección del Cine y Audiovisual Nacional (ICAU).

El MEF dio a conocer un paquete de medidas destinadas a estimular la actividad económica

Promoción de Exportaciones. Buscando fomentar las exportaciones se prorrogarán por un año las tasas especiales de devolución de tributos vigentes para sectores con problemas de demanda externa eliminando la Tasa BROU aplicable a exportaciones (0,05% sobre valor en Aduana).

Beneficios a la incorporación al régimen de facturación electrónica.

El decreto 206/019 otorga beneficios tributarios a contribuyentes de menor capacidad económica a fin de poder incorporarse al sistema de facturación electrónica.   ¿Quiénes serán beneficiarios?

Nuevos insumos Agropecuarios Exonerados de IVA

Se incluye en la nómina de bienes a emplearse en la producción agropecuaria y materias primas para su elaboración exonerados de IVA a “el afrechillo de trigo y el afrechillo de arroz”.

Se modifica la definición de la actividad desarrollada por Centros de Servicios Compartidos

Se consideró conveniente modificar la definición de la actividad desarrollada por los Centros de Servicios Compartidos (CSC) que fuera promovida por el Decreto 251/014 al estándar internacional de incentivos tributarios al que intenta adaptarse nuestro país.

Exoneración de tributos y recargos a la importación de bienes destinados a integrar el costo de maquinarias agrícolas y sus accesorios

El decreto 124/019 exonera de todo recargo y en general de todo tributo aplicable en ocasión de  la importación, incluido el IVA, de bienes destinados a integrar el costo de las maquinarias agrícolas y sus accesorios (incluidas en el literal D del artículo 19 del Título 10 de IVA).

Devolución de IVA Gasoil a los productores de ganado bovino y ovino que no tributen IRAE

El decreto 99/019  extiende el plazo del beneficio otorgado por el Decreto 140/018 a los pequeños productores de ganado bovino y ovino, que les permitía la devolución del IVA incluido en las adquisiciones de gasoil destinado al desarrollo de su actividad.
Comprobante Fiscal Electrónico

Crédito fiscal para pequeños contribuyentes que contraten CFE

Un nuevo Decreto del 22 de julio de 2019, amparado en el anterior Dto. 324/011, establece beneficios dirigidos a aquellos contribuyentes con “menor capacidad económica”, que implementen sistemas de facturación electrónica (CFE) suministrados por un proveedor que cumpla con los términos y condiciones que establezca la Dirección General Impositiva (DGI).

Principales noticias tributarias

por el departamento de impuestos de RSM UY. 
domicilio electrónico DGI

Personas Físicas: Obligación de constituir domicilio electrónico ante DGI

De acuerdo al artículo 223 de la Ley Nº 19.355 de 19 de diciembre de 2015 se le confiere al Poder Ejecutivo la facultad de establecer la obligatoriedad para los contribuyentes y responsables de relacionarse con la Dirección General Impositiva por medios electrónicos en la forma, condiciones y plazos que determine la reglamentación.

Nueva información a presentar a DGI en materia de Precios de Transferencia

La Ley 19.484 de enero de 2017 introdujo modificaciones respecto a la documentación de precios de transferencia requiriendo la presentación de los denominado Informe País por País (CbCR) e Informe Maestro.
boletín tributario RSM

Estas son las principales noticias tributarias de enero

por Claudia Cerrutti y Viviana Novo del departamento de impuestos de RSM UY  

Principales noticias tributarias | Agosto- octubre 2018

por Mariana Rodríguez, supervisora del departamento de impuestos.   

Nuevo decreto permite a productores agropecuarios cesión de certificados de créditos

El pasado 20 de agosto fue emitido el Decreto 250/018, mediante el cual, atendiendo al exceso de certificados de crédito con que cuentan los productores agropecuarios, se les permite su cesión a favor de determinados sujetos pasivos. 

Julio 2018| Principales noticias tributarias

Ley Nº 19.637 – Dispone modificaciones en la deducción proporcional de los gastos, en la exoneración de las actividades de biotecnología, bioinformática y producción de software y los servicios conexos, en la exoneración por inversiones y determinación del patrimonio para determinados contribuyentes

Nueva Resolución establece mecanismos de documentación para operaciones contado cuyo importe sea mayor o igual a 40.000 UI.

Recientemente fue publicada la Resolución N° 6410/018 que estableció los mecanismos de documentación que deberán instrumentarse cuando se esté frente a operaciones contado cuyo importe sea mayor o igual a 40.000 UI. Antecedentes
noticias tributarias RSM

Principales noticias tributarias | Febrero- junio de 2018

Por Mariana Rodríguez ([email protected]), supervisora del departamento de impuestos 

Resumen de la Reforma Fiscal en Estados Unidos

Por Edgar Lopezlena, Gerente Senior de Impuestos Internacionales,  Líder de la Práctica Fiscal Mexicana, RSM US LLP  y Antonio Rodriguez, Gerente de Impuestos Internacionales Práctica Fiscal Mexicana, RSM US LLP

Impuesto de Primaria es ahora gestionado por DGI

Como es de público conocimiento, a partir del pasado 1º de enero de 2018, la Dirección General Impositiva tiene a su cargo la recaudación, administración y fiscalización del Impuesto Anual de Enseñanza Primaria.

Boletín Especial | Principales novedades de 2018

En esta edición repasaremos las modificaciones introducidas por la Ley de Rendición de cuentas 19.535 (publicada en el Diario Oficial el 3 de octubre de 2017) en relación a determinadas operaciones que originan rentas de fuente internacional así como cambios   respecto a la tasa consular.

Boletín tributario | Noviembre de 2017

Ley Nº 19.548- Convenio URUGUAY - CHILE

Boletín tributario | Setiembre - Octubre 2017

redactado por el departamento de Impuestos Ley Nº 19.535 de Rendición de Cuentas y Balance de Ejecución presupuestal 2016 El pasado 3 de octubre fue publicada en el Diario Oficial la Ley Nº 19.535 referida a la Rendición de Cuentas correspondiente al año 2016.
DGI RSM Intercambio Automático

Intercambio Automático de Información sobre cuentas bancarias

Como consecuencia de la firma por parte de nuestro país de la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, así como de los acuerdos o convenios internacionales  en materia de intercambio de información o para evitar la doble imposición, se publicó en el mes de enero la Ley 19484 y posteriormente en marzo su Decreto reglamentario N° 77/2017 qu

Boletín tributario | Agosto 2017

Resolución DGI 5.875/017 - Adecuación del Régimen de comprobantes fiscales electrónicos – Instituciones de intermediación financiera

Boletín tributario | Julio 2017

Consultas de Contribuyentes ante DGI Comentaremos a continuación algunas consultas publicadas recientemente por la DGI. Consulta Nº 5.969 – Fabricación y venta de casas prefabricadas. Tratamiento en el IVA.

¿Qué impuestos pagan mis ahorros?

Publicado  en Revista Select, julio de 2017

Boletín Tributario Junio 2017

Proyecto de Ley de Rendición de Cuentas - Ejercicio 2016 El proyecto de Ley de Rendición de Cuentas, referido al ejercicio 2016, prevé nuevamente modificaciones tanto en el IRAE, IRNR, IRPF como en el IVA. Asimismo, introduce cambios a la Ley Nº 15.921 de Zonas Francas, así como una alteración en el Código Tributario.

Instrumentos financieros derivados: tratamiento fiscal

Columna técnica publicada el 15 de junio de 2017 en el Semanario Búsqueda Con fecha 12 de enero de 2017 se publicó la Ley 19.479, que establece el tratamiento fiscal de los instrumentos financieros derivados (IFD), y con fecha 5 de mayo de 2017 el Decreto 115/017 que incorpora la reglamentación correspondiente.

AIN informa sobre el Decreto 156/016 que reglamenta el procedimiento para la presentación de los estados contables

La Auditoría Interna de la Nación (AIN), a través de su página web, determina que las empresas obligadas según lo establece el Artículo 3 del Decreto 156 /016, no deben distribuir dividendos hasta tanto no se registren previamente sus estados contables, incluso dentro del plazo fijado de 180 días)

DGI incorpora masivamente a contribuyentes al Sistema de Facturación Electrónica

Publicado el 10 de setiembre de 2015 en el semanario Búsqueda.      La Dirección General Impositiva (DGI) emitió recientemente la Resolución 3012/2015, la cual dispuso la inclusión progresiva en función del nivel de ventas de los contribuyentes al régimen de Comprobante Fiscal Electrónico (CFE).