di Thilen Pillay, Director, Risk Advisory RSM South Africa e Anton Bouwer, Director, Data Analytics RSM South Africa

Secondo l'International Compliance Association (ICA), la corruzione globale costa ogni anno 3,6 trilioni di dollari. Il crimine finanziario è una minaccia in rapida evoluzione per le aziende di tutte le dimensioni, e l'ICA sostiene che rappresenta il 3,6% del PIL globale. Man mano i criminali che prendono di mira le aziende diventano più sofisticati e diventa sempre più impellente la necessità di tattiche investigative esperte e di tecnologie avanzate che aiutino a combatterne il rischio.

Secondo il white paper dell'American Institute of Certified Public Accountants, "Reimagining Auditing in a Wired World" l'Audit Data Analytics (ADA) è la scienza che permette l’identificazione di anomalie e l'estrazione di altre informazioni utili nei dati attraverso l'analisi, la modellazione e la visualizzazione allo scopo di pianificare o eseguire la revisione. Questi dati vengono poi presentati agli investigatori forensi al fine di risolvere il caso. L'analisi dei dati svolge un ruolo significativo in molte funzioni diverse, in molti settori diversi, ma è la persona che fa l'analisi la componente cruciale.

Integrità dei dati e accertamento dei fatti
L'integrità dei dati è forse il fattore più importante quando si tratta di utilizzare l'analisi dei dati a qualsiasi titolo, soprattutto nelle indagini forensi in cui i dati sono più soggetti ad essere manipolati.  Quindi, se i dati non sono validi, completi e non sono accurati, sono essenzialmente inutili per l'analisi. Lo stesso vale quando non ci sono abbastanza dati da analizzare.
Un altro fattore importante è il software utilizzato per l'analisi. La ricerca di nuove applicazioni software va affrontata determinando innanzitutto le esigenze di tutti i soggetti coinvolti nell'indagine. In questo modo sarà possibile interrogare i dati e porre le domande giuste per restringere il più possibile i dati e identificare più facilmente eventuali attività sospette. Il software può essere scelto in linea con gli obiettivi aziendali prendendo in mano il processo e comprendendo realmente le esigenze dell'azienda.

Dati mancanti
È importante che, quando l'analista richiede i dati, non chieda un'area specifica, ma l'intero set di dati. Sulla stessa scia gli investigatori forensi devono guardare al quadro generale, evitando di fare ipotesi sulla situazione su cui stanno lavorando. Le supposizioni sui colpevoli possono portare a punti ciechi nell’indagine forense. Un esempio classico potrebbe essere quello di supporre che i membri del management non siano coinvolti nell'attività fraudolenta: supposizioni che potrebbero portare a perdere informazioni utili all’indagine.  

Lacune nelle competenze
Come già detto in precedenza, l'aspetto più importante del processo di indagine forense non è l'analisi dei dati in sé, ma le persone che analizzano i dati. Per avere successo, la persona o il team che sviluppa o progetta le analisi deve possedere una profonda conoscenza dell'azienda, sia di quella specifica oggetto dell'indagine sia dei processi e delle procedure del settore interessato. Senza questa conoscenza diventa più difficile porre le domande giuste al software ed essere sicuri di ciò che si sta cercando.

L'importanza della collaborazione
Un aspetto di fondamentale importanza nelle indagini forensi è che i consulenti specializzati in analisi dei dati lavorino a fianco dei responsabili aziendali, così come avviene per altri progetti quali i servizi di audit interno o di monitoraggio continuo. Garantire una collaborazione e una comunicazione efficace con i responsabili aziendali durante l'indagine può portare a un risultato migliore. Se le conoscenze vengono condivise è più semplice trovare la causa principale di un problema, sia che esso derivi dal processo aziendale, dall'architettura del database o anche da entrambi.

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