Principales déductions fiscales

Clientèle privée

Certains frais professionnels et non professionnels peuvent être déduits du revenu imposable. Ces déductions sont liées à la situation personnelle et familiale et permettent de réaliser des économies d'impôt. Certaines d'entre elles ne peuvent être demandées qu'au niveau cantonal, tandis que d'autres (la majorité) peuvent être demandées au niveau fédéral et cantonal. Les déductions peuvent varier d'un canton à l'autre.

Frais professionnels

En vertu du droit fiscal suisse, les dépenses liées à l'obtention d'un revenu sont déductibles du revenu brut. Les salariés peuvent déduire leurs frais de transport et de repas, ainsi que les frais liés à la formation professionnelle ou à toute autre dépense liée au travail. Certaines de ces déductions sont souvent limitées à un montant maximal et peuvent être forfaitaires. Les cotisations sociales versées sont également déductibles du revenu brut. Les cotisations sociales versées par l'employeur ne sont pas considérées comme un revenu et sont donc exonérées d'impôt.
Pour les contribuables indépendants, toutes les déductions mentionnées ci-dessus sont également déductibles. Toutefois, les dépenses supplémentaires liées à l'activité professionnelle sont également déductibles. Ainsi, les coûts d'achat des biens vendus, les frais de location d'un bureau, les frais de communication, les amortissements, etc. sont déductibles. Si l'activité a généré des pertes, celles-ci sont déductibles des autres revenus réalisés au cours de la même année (par exemple, le salaire d'un conjoint). Les pertes peuvent être reportées sur une période maximale de sept ans et peuvent réduire le revenu imposable des années suivantes.

Déductions personnelles et familiales

Quelle que soit l'activité professionnelle, des déductions supplémentaires peuvent être demandées. En effet, les intérêts sur les prêts privés ou hypothécaires sont déductibles, ainsi que les frais médicaux si un seuil est dépassé, les dons à des œuvres caritatives, les frais de garde d'enfants, les pensions alimentaires pour enfants mineurs, les primes d'assurance vie (assurance maladie et accident), les cotisations au pilier 3a, etc. Pour les propriétaires immobiliers, les frais d'entretien peuvent également être déductibles du revenu immobilier (frais de réparation, assurance immobilière, frais liés à la gestion immobilière, impôt foncier). Certaines de ces déductions sont souvent limitées à un montant maximal et peuvent être forfaitaires.

En outre, des abattements personnels sont accordés en fonction de la situation personnelle et familiale (par exemple, contribuable célibataire ou couple marié, nombre d'enfants, situation financière, etc.). Comme ces déductions sont définies dans la législation fédérale et cantonale, les conditions à remplir peuvent varier.

Déductions pour expatriés

Les contribuables peuvent être considérés comme expatriés sous certaines conditions. Dans ce cas, en plus des déductions mentionnées ci-dessus, des déductions spécifiques liées à leur situation peuvent être accordées :

Frais de déménagement.
Frais de voyage.
Frais de trajet entre la Suisse et le lieu de résidence (si le domicile familial se trouve toujours à l'étranger).
Frais de logement en Suisse.
Frais de scolarité des enfants (si les enfants sont en Suisse et qu'il n'existe pas d'enseignement public dans la langue maternelle de l'enfant).

Certains cantons accordent aux expatriés une déduction forfaitaire en lieu et place de la déduction ci-dessus.