Shiff Hazenfratz Co
Languages

Languages

מחלקת מיסים

ניהול אסטרטגי מושכל של מדיניות המס בארגון שלך יכול להשפיע על כל רובדיו ולהביא לתוצאות עסקיות טובות יותר בעתיד.

מחלקת המיסים של RSM שיף הזנפרץ ושות' מרכזת מאמצים רבים על מנת לספק ללקוחותיה תכנון מס חדשני ובעל מעוף, ולתת מענה לצרכיהם המורכבים והייחודיים של כל אחת ואחד מלקוחותינו.

בראש מחלקת המיסים עומדת רו"ח (עו"ד) רוני שרייטר.
רו"ח רוני שרייטר, מתמחה בין היתר בתחומים של חוקי עידוד, שינוי מבנה וליווי עסקאות מורכבות. כמו כן , היא עבדה בעבר ברשות המיסים וכיהנה במגוון תפקידים בכירים בסקטור הפרטי.

אנו מייעצים לתאגידים, חברות וליחידים בגיבוש אסטרטגיית מס, תכנון מס ועמידה בדיני המס הרלוונטיים, תוך שאנו לוקחים בחשבון גם היבטים פיננסיים, עסקיים ורגולטורים רחבים הקשורים לשוק, לתעשייה או הענף וכן למדינות בהן הארגון פועל.

מחלקת המיסים מרכזת את פעילות המיסים של כל לקוחות המשרד, ונותנת שירותי יעוץ בנושאי מיסוי בינלאומי ומקומי תוך הקפדה על שירות מקצועי, מהיר ומסור.

המחלקה מעניקה שירותי ייעוץ וליווי בעסקאות וסוגיות ספציפיות ללקוחות חיצוניים, תוך שיתוף פעולה  עם מומחי המס של רשת RSM הבינלאומית בכ- 730 משרדים, הפרוסים בלמעלה מ-100 מדינות ברחבי העולם.
חברותה של הפירמה ברשת הבינלאומית RSM מקנה לה ידע ויתרון יחסי בסוגיות מיסוי בשווקים הבינלאומיים. ידע זה מאפשר לתמוך בלקוחותינו בכל סוגיה בה מתעורר הצורך בייעוץ מס, בזירה המקומית או הבינלאומית.

מתודולוגיית העבודה שלנו מבוססת על הבנה מעמיקה של צרכי החברות והארגונים עימם אנו עובדים, תוך שילוב אסטרטגיה עם ניהול וביצוע איכותיים ואפקטיביים על-ידי מומחים ותיקים בתחום, רו"ח, עורכי דין ומשפטנים, אשר איישו בעבר תפקידים בכירים ברשות המיסים.

ציבור לקוחותינו הינו רב ומגוון וכולל: חברות רב-לאומיות מובילות, חברות פרטיות, עסקים משפחתיים, נאמנויות ויחידים.

מחלקת המיסים מספקת שירותים מקיפים בנושאים ובתחומים מגוונים, ובהם:

  • ייעוץ בבחירת מבנה ההתאגדות האופטימאלי – בזירה המקומית ובזירה הבינלאומית (יחיד /חברה / שותפויות וכו').
  • ליווי וייעוץ עסקאות – עסקאות מקומיות ,עסקאות בינלאומיות, נאמנויות, עסקאות בשוק ההון, מיזוגים, פיצולים ועוד. תכנוני מס בזירה המקומית ובזירה הבינלאומית.
  • הגשת בקשות להמרת הליכים פליליים בתשלום כופר.
  • ייעוץ וטיפול במקרים של גילוי מרצון לרשות המיסים.
  • בקשות להחלטות מיסוי מקדמיות מרשות המיסים (פרה-רולינג) במגוון תחומים : מיסוי בינלאומי, שוק ההון, מיזוגים פיצולים, חוק עידוד השקעות הון.
  • מתן חוות דעת בסוגיות מס שונות (מס הכנסה, מיסוי בינלאומי, מס ערך מוסף ועוד).
  • ייצוג בדיוני שומות (מס הכנסה, מס ערך מוסף ועוד).
  • מיסוי בינלאומי – ייעוץ ומתן רעיונות חדשניים תוך יצירת מבנים דלי מסים, בהתייחס לשיעור המס הגלובאלי ובכפוף לדיני המס בישראל ובחו"ל.
  • מיסוי נאמנויות – יעוץ וליווי מיסוי ליוצרים, נאמנים, מוטבים בנאמנויות מקומיות וזרות.
  • הקלות במיסוי לעולים חדשים ותושבים חוזרים.
  • מיסוי הענקת אופציות/מניות – ליווי עסקאות של יחידים, ובכלל כך של בעלי שליטה בחברות, לרבות הקצאת אופציות ומימושן.
  • חוק עידוד השקעות – יעוץ וליווי חברות המעוניינות לבחון זכאותן להטבות מס ע"פ החוק לעידוד השקעות הון.
  • מיסוי קצבאות ופיצויי פרישה – יעוץ מיסויי וליווי של פורשים הזכאים לקצבאות, פיצויי פרישה וכד'.
  • יעוץ בנושא ניהול פנקסים, לרבות הנחיות שוטפות בנושא חובת ניהול פנקסים, בקשות להקלה בניהול פנקסים וייצוג במקרים של פסילת פנקסים ע"י רשויות המס.
  • סיוע בגיבוש הסדרי גבייה עם רשויות המס.

 קישורים רלוונטיים

 

מצגות - מחלקת מיסים

2021 פברואר 21
להלן לנוחיותכם המצגות בנושאי מיסוי היבטי מס בעסקאות רכישה

מוסדות ציבור שהכנסותיהם ירדו בשנת 2020 בשיעור של 25% לעומת השנה הקודמת, יהיו זכאים למענק

2021 פברואר 03
ב- 20.1.2021 פרסם משרד האוצר בילקוט הפרסומים, את התנאים לחלוקת כספי תמיכה למטרת סיוע למוסדות ציבור שהכנסותיהם ירדו כתוצאה ממשבר וירוס הקורונה והשלכותיו.  על פי התנאים שפורסמו, המענק מיועד למגוון רחב של עמותות ולכל מטרה ציבורית שהיא. סכום המענק המקסימלי לגוף ציבורי כמוגדר בתנאים , הינו 1,500,000 ₪ 

תקנות פחת מואץ

2020 דצמבר 30
לקוחות וידידים יקרים,  לאור תחזיות הצמיחה השליליות כתוצאה מהמשבר הכלכלי בגין נגיף הקורונה, אישרה ועדת הכספים של הכנסת את תקנות מס הכנסה (פחת מואץ בתקופת התמודדות עם נגיף הקורונה) (הוראת שעה) התשפ"א- 2020. 

על גילוי מרצון לנטרול עבירות מס והכשרת הון שחור מתי ולמה?

2020 דצמבר 30
הסכמים בינלאומיים ואמנות מס שונות, אשר מאפשרים הזרמת מידע מרשויות המס במדינות זרות אל רשות המסים בישראל – הם חלק ממגוון הכלים המתוחכמים המשמשים את מחלקת המודיעין של רשות המסים ומסייעים לה לזהות חשודים בביצוע עבירות מס. מידע שכזה עשוי להגיע ממספר מקורות, כמו:

שירותי חשבות וחיוניותם הרבה לפעילות העסקית

2020 דצמבר 30
אם אתם עסק קטן, חברת סטארט-אפ או יזם – סביר להניח שתתקשו להעסיק חשב מקצועי משלכם. לאור הכישורים הנדרשים כדי להבטיח התנהלות פיננסית ועסקית נכונה, גם לא קל למצוא איש מקצוע מוסמך ואמין שיסתפק בשכר שאתם יכולים להציע לו.

על מיסוי בינלאומי וחשיבותו לגופים ולחברות ישראליות

2020 דצמבר 30
הארגון שלכם לא חייב לפעול מעבר לים כדי למצוא את עצמו מתמודד עם סוגיות של מיסוי בינלאומי. כולנו חיים ועובדים היום בכלכלה עולמית בין אם אנחנו שולחים מוצרים לחו״ל או מעסיקים עובד זר.

ריכוז מענקי הקורונה לפי שיעורי הירידה במחזורים העסקיים והמועדים להגשתם

2020 דצמבר 30
לקוחות וידידים יקרים,  להלן טבלה שהוכנה ע"י לשכת רואי החשבון, המרכזת את סוגי המענקים, אשר ניתן להגיש בהתאם לשיעור הירידה במחזור של העסק וכן המועדים האחרונים להגשת הבקשות: 

הוראת שעה המתקנת את ההיתר הכללי להעסקת עובדים בשעות נוספות

2020 דצמבר 30
לקוחות וידידים יקרים,  משרד העבודה והרווחה פרסם הוראת שעה, המתקנת את ההיתר הכללי להעסקת עובדים בשעות נוספות.  בהתאם לתיקון להיתר, ניתן יהיה להעסיק עובדים במשק בשעות נוספות, מעבר למותר כיום, עד לתאריך 31.10.20, כפי שיפורט להלן:

סגירת השמיים עקב המשבר גוררת השלכות על המיסוי

2020 אוקטובר 11
תמורות רבות התרחשו בחודשים האחרונים ברחבי העולם כולו והמשבר אינו פוסח על ישראל. ברמה הכלכלית, החברתית והרגשית, האנושות כולה ניצבת כעת מול אתגרים רבים. הגבלות הריחוק החברתי וביניהן סגירת השמיים, הצרו את צעדיהן של חברות רבות בישראל ונדרש שינוי משמעותי בהתנהלותן.

מענקי קורונה דו-חודשיים לתקופה מחודש מאי 2020 ועד חודש יוני 2021

2020 ספטמבר 16
מצורף בזאת חוזר המרכז את מענקי הקורונה הדו-חודשיים לתקופה שמחודש מאי 2020  ועד חודש יוני 2021: 

למשבר הקורונה ו"סגירת השמיים" השפעה על חלוקת עוגת המס

2020 אוגוסט 11
בחודשים האחרונים אנו עדים לשינויים מרחיקי לכת בכלכלה הישראלית והגלובלית. לביטול הטיסות והמעבר של עובדים ל"עבודה מהבית" עלולות להיות השלכות מס, שכן אותם עובדים עשויים ליצור לחברה "נוכחות" במדינה בה הם נמצאים פיסית ולחייב אותה במס במדינה זו, גם אם לחברה אין כל כוונה לפעול באותה מדינה.

תקנות המפרטות את עקרונות הסיוע לחברות, עצמאיים ובעלי שליטה בחברות מעטים, שעסקיהם נפגעו בשל משבר הקורונה

2020 מאי 12
הממשלה פרסמה ב- 24/4/2020 סדרה של תקנות המפרטות את עקרונות הסיוע לחברות, עצמאיים ובעלי שליטה בחברות מעטים, שעסקיהם נפגעו בשל משבר הקורונה. התקנות תאפשרנה סיוע למגוון רחב יותר של עסקים.

עדכון מיוחד - דחיית מועד הדיווח והתשלום למע"מ ל- 26.3.2020

2020 מרץ 15
לקוחות וידידים יקרים,  בשל משבר הקורונה, שר האוצר משה כחלון ומנהל רשות המיסים ערן יעקב סיכמו על דחייה של 10 ימים  של מועד הדיווח והתשלום למע"מ ל- 26.3.2020.  ההחלטה על דחיית המועד התקבלה במטרה להקל על המגזר העסקי , המתמודד עם ההשלכות הכלכליות של וירוס הקורונה בארץ ובעולם. 

עברייני מס? "שחקני" המטבעות הוירטואליים על הכוונת

2018 אוקטובר 28
המטבע הוירטואלי נחשב לנכס ואותם "שחקנים" עשויים למצוא עצמם מחויבים בתשלומי מס וקנסות שהם כלל לא צפו על אף שלא התעשרו.

עדכון מיוחד – צו הרחבה בדבר קיצור שבוע העבודה במשק

2018 מאי 14
לקוחות וידידים יקרים, ביום 19.3.2018, פורסם ברשומות צו הרחבה בדבר קיצור שבוע העבודה במשק (לפי חוק הסכמים קיבוציים, התשי"ז-1957). במסגרת צו ההרחבה נקבע, כי הוראות ההסכם הקיבוצי הכללי לקיצור שבוע עבודה ל- 42 שעות שבועיות תורחבנה, כך שהחל מיום 1 באפריל 2018, הן יחולו על כל העובדים והמעסיקים בישראל.  

ועדת הכספים אישרה תיקון לכללי מס הכנסה של עובדים ישראלים בחו"ל

2018 אפריל 17
התיקון יאפשר להעלות את תקרות ההוצאות המותרות בניכוי בשל שכר לימוד של ילדי העובד בחו"ל, בדיור, ובביטוח הבריאות. בנוסף, כל העובדים, ולא רק הבכירים, יהיו זכאים לכללים מקלים לגבי שווי השימוש ברכב.

ראיון עם ראובן שיף על המהפכה בעולם המס

2018 אפריל 17
ראיון עם ראובן שיף שפורסם בעיתון מעריב ב- 9 במאי 2018. בראיון, דן ראובן בשינויים מרחיקי הלכת שעובר עולם המס בארץ ובעולם בשנים האחרונות בהיבטים של מס הכנסה ומיסים אחרים ובחוקים חדשים, המאפשרים שיתוף פעולה להעברת מידע על הון בין מדינות.

מרבה נכסים מרבה דאגה?

2018 פברואר 26
מלחמה של רשות המיסים בישראל בהון השחור. ביום 12 בדצמבר 2017 הודיעה רשות המיסים על חידושו של נוהל גילוי מרצון והוראת השעה על בקשות לגילוי מרצון. מטרת הנוהל והוראת השעה הינה לעודד נישומים (עוסקים, יחידים ובעלי תפקידים בתאגידים שעברו עבירות על חוקי המס השונים), לתקן את דיווחיהם ולדווח נתוני אמת.

רו"ח ראובן שיף: חידוש נוהל 'גילוי מרצון' הינו חלון הזדמנות נוסף

2018 פברואר 26
חלק גדול מההון הבלתי מדווח, הנמצא הן בארץ והן בחו"ל, מקורו אינו בפעילות "עבריינית" אלא נובע בעיקר מחוסר ידיעת החוק ובעיקר בשל שינויי החקיקה התכופים שחלו בעשור האחרון.

עדכון מיוחד - ביטול חוק מס ריבוי דירות

2017 אוגוסט 07
לקוחות וידידים יקרים, לפני מספר ימים דיווחנו לכם כי  רשות המיסים נתנה אורכה לתשלום המס ולדיווח בקשר עם מס ריבוי דירות, וזאת לנוכח העובדה שטרם ניתנה הכרעה בעתירה שהוגשה לבג"ץ באשר לתוקפן של ההוראות בדבר מס ריבוי דירות.

ארכה לדיווח ולתשלום בגין מס ריבוי דירות

2017 אוגוסט 03
לקוחות וידידים יקרים,

החזרי מס בעקבות קיזוז הפסדים אופטימלי מרווחים בשוק ההון

2017 יולי 10
בימים אלו החלה  התקופה בה חלה החובה להגשת הדוח השנתי בגין שנת 2016 ולצורך הגשתו זוהי הזדמנות ראויה לבחון את הסוגיות הקשורות בנושא קיזוז הפסדי ההון כנגד רווחי ההון . 

החלטת מיסוי 8549/17 - עניינה של ההחלטה בתושב חוץ המחזיק במניות של חברה פרטית תושבת ישראל, אשר נרכשו על ידו בשנות המס 2012 ו- 2013

2017 מאי 16
החלטת מיסוי 8549/17 בנושא מיסוי בינלאומי – עניינה של ההחלטה בתושב חוץ המחזיק במניות של חברה פרטית תושבת ישראל, אשר נרכשו על ידו בשנות המס 2012 ו- 2013.

הצעת חוק לתיקון פקודת מס הכנסה – הגדלת נקודות הזיכוי הניתנות להורים

2017 מאי 16
פורסמה הצעת חוק לתיקון פקודת מס הכנסה שעניינה הגדלת נקודות הזיכוי הניתנות להורים בעד ילדים שטרם מלאו להם 6 שנים, בחישוב המס על הכנסותיהם בשנות המס 2017 ו- 2018.

עדכון מיוחד - נותרו 40 יום בלבד להגשת ההצהרה בגין מס ריבוי דירות

2017 פברואר 19
לקוחות וידידים יקרים, החל מיום 1 בינואר 2017 מוטל מס על יחיד שהינו בעלים של שלוש דירות או יותר. על פי החוק,  מס ריבוי דירות יוטל  על יחיד או על תא משפחתי שבבעלותו שלוש דירות או יותר ושכלל חלקי הבעלות בהן יחד הינו 249% ומעלה. המס מוטל על כל הדירות שבבעלות החייב במס למעט שתי דירות לפי בחירתו.

חוזר מחלקת מיסים - מס ריבוי דירות

2017 פברואר 01
לקוחות וידידים יקרים, ביום כ"ט בכסלו התשע"ז, 29 בדצמבר 2016, פורסם חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה ליישום המדיניות הכלכלית לשנות התקציב 2017 ו- 2018), התשע"ז-2016 (להלן: "חוק ההסדרים"). במסגרת חוק ההסדרים בוצעו תיקוני חקיקה נרחבים בתחום המס בהם נקבע, בין השאר, כי החל מיום 1 בינואר 2017 יוטל מס על יחיד שהינו בעלים של שלוש דירות או יותר.

עדכון מיוחד - תיאומי מס לשנת 2017

2017 ינואר 10
לקוחות וידידים יקרים,   נבקש לעדכנכם, כי בהתאם להודעת רשות המסים, תוקפם של האישורים לתיאומי מס שהונפקו למעסיקים/משלמים בשנת 2016, הוארך בחודשיים. כתוצאה מכך אישורים אלה יהיו תקפים עד לתשלום משכורת פברואר או עד ליום 13.3.2017, לפי המוקדם.

התכנית הכלכלית לשנים 2017-2018 - הצעות לשינויים בתחום המס - חוזר משרד

2016 אוגוסט 29
ממשלת ישראל אישרה לאחרונה את עקרונות תקציב המדינה לשנים 2017-2018. כחלק מעיקרי התכנית קבעה הממשלה קיצוץ רוחבי בתקציבי הפעילות  של המשרדים השונים. כמו כן, הרפורמות שאמורות לעבור במסגרת חוק ההסדרים מושתתות על 3 תחומי פעולה מרכזיים: הפחתת יוקר המחיה, צמצום הפערים בחברה  ועידוד הצמיחה.

היכן נמצא מרכז חייך?

2016 מאי 10
האם הנך איש עסקים המרבה לנסוע לפגישות ברחבי העולם? האם משרתך כרוכה בנסיעות מרובות לחו"ל? חשוב לבדוק כמה מס תשלמו על הכנסותיכם במהלך שהותכם בחו"ל והאם אתם מוגדרים כתושבי חוץ?   

תוספת מספר 1 להוראת ביצוע מספר 5/2013 – הרפורמה במיסוי דירות מגורים

2015 נובמבר 17
ביום 15.10.2015, פורסם ברשומות חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה)(תיקון 82), התשע"ו-2015 (להלן: "התיקון"), שתחולתו הינה רטרואקטיבית החל מיום 1.1.2014. בעקבות התיקון, פרסמה רשות המסים תוספת להוראת ביצוע 5/2013 שעניינה הרפורמה במיסוי דירות מגורים (להלן: "התוספת"), הכוללת התייחסות לתיקון שבוצע, כמפורט להלן:

הצעת חוק להעמקת גביית המסים ולהגברת האכיפה (תיקוני חקיקה), התשע"ו-2015

2015 נובמבר 17
ביום 28.10.2015, פורסמה ברשומות הצעת חוק להעמקת גביית המסים ולהגברת האכיפה (תיקוני חקיקה), התשע"ו-2015 (להלן: "הצעת החוק"), הכוללת שורה ארוכה של תיקונים תיקוני חקיקה שחלקם התפרסמו בעבר במסגרת פרק ב' להצעת חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2015), התשע"ה-2014 (ואשר מתפרסמים בשנית במסגרת הצעת החוק, בשינויים קלים), ובכלל כך:

הפחתת המע"מ - חיסכון זניח

2015 נובמבר 17
למה לא לסבסד תחבורה ציבורית? להפחית את מחירי החשמל והמים? או לסבסד מוצרי מזון?

שינוי שיעור המע"מ החל מ- 1.10.2015

2015 אוקטובר 22
ביום 10.9.2015, פורסם ברשומות צו מס ערך מוסף, הקובע כי שיעור המע"מ על עסקה בישראל ועל יבוא טובין יהיה 17% (במקום 18%), וזאת החל מיום 1.10.2015. לשם כך, יש לאתר את מועד החיוב במס הרלבנטי לגבי סוגי עסקאות שונים, ובהתאם לקבוע את שיעור המע"מ אשר יחול על העסקה בהתאם לסיווגה. העדכון המלא:

מדריך מכס לתייר

2015 אוקטובר 22
באתר רשות המיסים עודכן מדריך מכס לתייר. הנושאים הנכללים במדריך הינם, בין היתר: הנכנסים לישראל, החפצים הפטורים ממסים, החפצים החייבים בהצהרה, תשלום מסים ו/או ערבויות, רכב מנועי ומידע נוסף.  

דף מידע לנוער העובד

2015 אוקטובר 22
באתר רשות המיסים פורסם: דף מידע לנוער העובד (לרבות בחופשת הקיץ).

חוזר מס‏ הכנסה מס' 1/2015 - תשלומי‏ משרד ‏הרווחה‏ והשירותים ‏החברתיים

2015 אוקטובר 22
חוזר מקצועי זה, בא לפרט את ההסדרים בדבר תשלומים שונים למשפחות אומנה ולמסגרות דומות, לרבות הוראות בדבר מיסויים של תשלומים כאמור. בנושא זה פורסם בעבר חוזר ‏מס‏ הכנסה ‏מס' 11/1997 - משפחות‏ אומנות, וכן פורסמו: הוראת ביצוע‏ מס‏ הכנסה ‏מס' 16/2000 – משפחות ‏אומנה והוראת ‏ביצוע ‏מס' 19/2003 – תשלומי ‏משרד‏ העבודה ‏והרווחה ‏למשפחתונים ‏ולמשפחות ‏אומנה ‏

הוראת ביצוע מקרקעין 2/2015 ניהול ומכירת נכסים בידי החברה לאיתור ולהשבת נכסים של נספי שואה

2015 אוקטובר 22
באתר רשות המיסים פורסם: הוראת ביצוע מקרקעין 2/2015 ניהול ומכירת נכסים בידי החברה לאיתור ולהשבת נכסים של נספי שואה  

המלחמה בהון השחור בישראל ובעולם

2015 אוקטובר 22
המדינות מרחיבות את שיתוף הפעולה ביניהן כדי למנוע מקלטי מס. הסכמים נחתמו בין ארצות הברית וישראל לשיפור האכיפה, ובנקים שוויצרים דורשים מישראלים לסגור חשבונות שהחזיקו אצלם. אז אולי גם אתם תעשו גילוי מרצון?

שמים קץ לסודיות

2015 אוקטובר 22
המגמות המתפתחות באמצעות שיתוף והחלפת המידע בין מדינות ה-OECD מגדילה משמעותית את הסיכון לחשיפת הנכסים וההכנסות מול רשויות המס. מה לעשות כדי להימנע מתרחישי אימה?

איך נוכל לסייע לך?

צור עמנו קשר עוד היום בטלפון 03-7919111 או שלח לנו שאלות, תגובות או הצעות.

צור קשר