Praktische Tipps zur Unternehmensgründung in der Schweiz

Die Gründung eines Unternehmens in der Schweiz erfordert eine sorgfältige Vorbereitung und die Einbindung verschiedener Akteure wie Notare, Banken und Behörden. Über die formalen Gründungsschritte hinaus haben zahlreiche rechtliche, steuerliche und strategische Entscheidungen, die zu Beginn getroffen werden, einen erheblichen Einfluss auf die zukünftige Geschäftstätigkeit, die Kostenstruktur und die langfristige Entwicklung des Unternehmens.
RSM Switzerland unterstützt Unternehmerinnen und Unternehmer sowie Unternehmen während des gesamten Gründungsprozesses und hilft ihnen dabei, ihre Geschäftstätigkeit effizient zu strukturieren, steuerliche Auswirkungen frühzeitig zu antizipieren und kostspielige Anpassungen zu einem späteren Zeitpunkt zu vermeiden.

Grundlagen Ihres Unternehmens definieren

Bevor die formalen Gründungsschritte eingeleitet werden, ist es entscheidend, eine klare Gesamtvision für das zukünftige Unternehmen zu entwickeln. Dazu gehören insbesondere Zweck, Tätigkeitsbereiche, Struktur sowie mittel‑ bis langfristige Zielsetzungen.

Standortwahl

Die Wahl des Standorts ist ein zentraler Entscheid bei der Gründung eines Unternehmens in der Schweiz. Jeder Kanton verfügt über eigene steuerliche Regelungen, insbesondere auf kantonaler und kommunaler Ebene, was zu erheblichen Unterschieden in der Steuerbelastung führen kann.

Neben steuerlichen Aspekten sollten auch lokale Verwaltungspraxis sowie das wirtschaftliche Umfeld berücksichtigt werden, um den passendsten Standort zu bestimmen.

Rechtsform und Struktu

Die Wahl der passenden Rechtsform erfordert eine sorgfältige Analyse der Bedürfnisse und Zielsetzungen des Unternehmens. Wichtige Entscheidungsfaktoren sind unter anderem:

• die Rechtsform (Gesellschaft oder Zweigniederlassung);  
• der Umfang der Haftung;  
• die Mindestkapitalanforderungen;  
• die Anzahl und das Profil der Gesellschafter oder Partner;  
• Aspekte der Governance und der Glaubwürdigkeit gegenüber Dritten.  

Zu den gängigen Rechtsformen zählen insbesondere Aktiengesellschaften (AG/SA), Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH/Sàrl), Einzelunternehmen sowie Personengesellschaften. Die Gründungsschritte und rechtlichen Verpflichtungen unterscheiden sich je nach gewählter Struktur. 

Kapitalstruktur und Gründungsmechanik

Kapitalstruktur und Mindestkapital

Die Kapitalanforderungen unterscheiden sich je nach gewählter Rechtsform. Mindestkapitalbeträge sowie der Nennwert von Aktien oder Stammanteilen variieren je nach Gesellschaftsform und müssen in den Statuten festgelegt werden.

Arten von Einlagen

Kapitaleinlagen können in bar, als Sacheinlagen oder im Rahmen von Vermögensübertragungen erfolgen. Sacheinlagen und Vermögensübertragungen erfordern zusätzliche Dokumentation, wie z. B. Einlageverträge, Gründungsberichte und Prüfungsbestätigungen.

Eine sorgfältige Strukturierung der Einlagen bereits in der Gründungsphase hilft, Verzögerungen und spätere Anpassungen zu vermeiden.

Revisionspflicht und Opting-out

Nicht kotierte kleine und mittlere Unternehmen unterliegen grundsätzlich einer eingeschränkten Revision. Sofern ein Unternehmen jedoch weniger als zehn Vollzeitstellen beschäftigt, kann auf die Revision verzichtet werden, sofern alle Gesellschafter oder Partner zustimmen.

Ein solcher Verzicht muss formell erklärt und bereits im Zeitpunkt der Gründung ins Handelsregister eingetragen werden.

Gestaltung des ersten Geschäftsjahres

Im Gründungsjahr können Unternehmen entweder ein verkürztes erstes Geschäftsjahr oder ein verlängertes erstes Geschäftsjahr wählen, das bis ins folgende Geschäftsjahr reicht.

Ein verlängertes erstes Geschäftsjahr kann die administrativen und buchhalterischen Aufwände in der Startphase reduzieren, wobei die maximal zulässige Dauer je nach Kanton variieren kann.

Statuten und besondere Bestimmungen

WBei der Gründung eines Unternehmens ist es sinnvoll, die Aufnahme spezifischer Bestimmungen in die Statuten frühzeitig zu prüfen, insbesondere:

• Beschränkungen der Übertragbarkeit von Anteilen;
• bedingte Kapitalerhöhungen;
• Vorzugs- oder privilegierte Aktien bzw. Stammanteile.

Die Aufnahme solcher Klauseln bereits bei der Gründung kann dazu beitragen, spätere Anpassungen mit zusätzlichem Aufwand zu vermeiden, insbesondere im Zusammenhang mit öffentlichen Beurkundungen und Generalversammlungen.

Steuerliche Anreize und temporäre Steuerbefreiungen

Steuerliche Anreize für neue oder sich entwickelnde Tätigkeiten

Bei der Gründung eines neuen Unternehmens, der Einführung neuer Geschäftstätigkeiten innerhalb eines bestehenden Unternehmens oder einer wesentlichen Expansion bestehender Aktivitäten können Unternehmen Anspruch auf temporäre steuerliche Anreize oder Steuerbefreiungen haben.

Seit der Abschaffung spezieller Steuerregime haben temporäre Steuerbefreiungen an Bedeutung gewonnen und stellen einen wichtigen alternativen Mechanismus dar. Diese Anreize werden in der Regel im Rahmen von Steuerrulings gewährt und müssen entsprechend in der Steuererklärung berücksichtigt werden.

Eine frühzeitige steuerliche Analyse ist entscheidend, um die Anspruchsberechtigung zu prüfen und den Antrag korrekt zu strukturieren.

Kantonale und kommunale Steuerbefreiungen

Kantonale und kommunale Steuerbefreiungen beziehen sich in der Regel auf direkte kantonale und kommunale Steuern und werden für einen begrenzten Zeitraum gewährt, meist zwischen fünf und zehn Jahren.

Der Umfang der Steuerbefreiung kann vollständig oder teilweise sein und hängt insbesondere von folgenden Faktoren ab:

• der wirtschaftlichen Bedeutung des Projekts;
• der Anzahl der geschaffenen Arbeitsplätze;
• dem Investitionsvolumen im jeweiligen Kanton.

Start-ups, Industrieunternehmen, Verwaltungszentren sowie operative Hauptsitze werden häufig als begünstigungsfähig angesehen, wobei die Schaffung von Arbeitsplätzen in der Praxis ein entscheidendes Kriterium darstellt.

Steuerbefreiung auf Bundesebene

Steuerliche Anreize auf Bundesebene basieren auf der regionalen Wirtschaftspolitik und gelten ausschliesslich für die direkte Bundessteuer.

Die Anspruchsberechtigung ist auf bestimmte, per Verordnung definierte Regionen beschränkt. In der französischsprachigen Schweiz gehören dazu derzeit ausgewählte Gemeinden in den Kantonen Freiburg, Jura, Neuenburg, Waadt und Wallis.

Anträge müssen durch ein umfassendes Dossier unterstützt werden, das insbesondere einen Businessplan, Angaben zu den Investitionen sowie eine Analyse der wirtschaftlichen Auswirkungen des Projekts umfasst.

Effiziente Gestaltung des Gründungsprozesses

Die Gründung eines Unternehmens erfordert die Koordination mit verschiedenen Beteiligten, darunter Notare, Banken und Behörden. Die erforderlichen Unterlagen können je nach folgenden Faktoren variieren:

• Identität der Gesellschafter (natürliche oder juristische Personen);
• Wohnsitz der Gesellschafter;
• Beteiligung ausländischer Gesellschafter.

Die Einhaltung der schweizerischen formellen Anforderungen an die Dokumentation, einschliesslich Apostille oder Legalisation, soweit erforderlich, ist entscheidend, um Verzögerungen im Gründungsprozess zu vermeiden.

Unterstützung über den gesamten Lebenszyklus Ihres Unternehmens

RSM Switzerland unterstützt Unternehmen nicht nur während der Gründungsphase, sondern über den gesamten Lebenszyklus hinweg.

Vor der Gründung

• Wahl der Rechtsform und Struktur
• Standortanalyse
• Erstellung der Statuten
• Gestaltung der Kapitalstruktur
• Koordination von Registrierung und Gründungsprozess.

Während des laufenden Betriebs

• rechtliche und steuerliche Beratung
• Rechnungslegung und Reporting
• Revisions- und Compliance-Dienstleistungen
• laufende Unterstützung in Steuer- und Mehrwertsteuerfragen.

Nach der Gründung

• Unterstützung bei Übertragungen oder Unternehmensverkäufen
• Nachfolgeplanung
• Umstrukturierungen oder Expansion
• professionelle Begleitung von Unternehmensliquidationen

Ressourcen

Für einen praxisnahen Überblick über die Gründung und Liquidation von Unternehmen in der Schweiz können Sie unser entsprechendes Factsheet konsultieren.