De Belgische btw-wetgeving wordt vanaf 1 januari 2023 gewijzigd wat betreft de verjaringstermijn, de bewaartermijn en de toepasselijke rentevoet. Daarnaast wordt een wetsontwerp goedgekeurd dat de btw-keten en de verwerking van periodieke btw-aangiftes vanaf 2024 moet moderniseren.

 

2023: Verlenging verjaringstermijn btw

Tot op heden loopt de verjaringstermijn in principe af op het einde van het derde jaar volgend op het jaar waarin de btw verschuldigd is geworden. In een flink aantal gevallen wordt deze termijn verlengd tot zeven jaar.

Vanaf 1 januari 2023 gelden voor de btw de volgende verjaringstermijnen:

  • 3 jaar: standaardperiode;
  • 4 jaar: als periodieke btw-aangifte niet of te laat wordt ingediend;
  • 7 jaar: als btw-vrijstellingen of btw-aftrek onjuist worden toegepast, of informatie uit andere landen wordt opgevraagd;
  • 10 jaar: indien van fraude.

 

2023: Bewaartermijn

Ook wordt de bewaartermijn gewijzigd van zeven jaar naar tien jaar. Merk op dat dit voor onroerende goederen zelfs 15 jaar (of zelfs 25 jaar) bedraagt.

 

2023: btw-rentetarieven

De rente is momenteel vastgesteld op 0,8% per maand (of 9,6% op jaarbasis).
Om de rentetarieven in belastingzaken te harmoniseren, wordt het nieuwe tarief als volgt vastgesteld:

  • voor nalatigheidsrente (rente verschuldigd aan de Belgische Staat): 4% bovenop het tarief van de inkomstenbelasting
    (voor 2023: 8 %/ jaar); 
  • voor moratoriumrente (rente ten gunste van de belastingplichtige): 2 % bovenop het tarief van de inkomstenbelasting (voor 2023: 6%).

 

2024: hervorming van de "btw-keten".

Het nieuwe regime van de "btw-keten" zal naar verwachting vanaf 2024 van kracht worden en brengt de volgende wijzigingen met zich mee:

  • De btw-zichtrekening wordt afgeschaft: de btw-zichtrekening wordt vervangen door de btw-voorzierekening waarvan het mogelijk zal zijn om uw btw-tegoed geheel of gedeeltelijk terug te vorderen of om het resterende saldo te herschikken naar een ander type schuld (i.e. via MyMinfin ). Een teruggaafverzoek via de btw-aangifte is alleen mogelijk voor de betreffende rapportageperiode. 
  • Nieuwe aangifteperiode: de deadline voor het indienen van kwartaalaangiften btw wordt verlengd tot de 25e van elke maand. Voor maandelijkse btw-aangiften blijft de deadline voor indiening ongewijzigd (d.w.z. de 20e van elke maand) en worden beide strikt toegepast.
  • Late indiening: bij te late indiening van de btw-aangifte ontvangt de belastingplichtige een automatisch btw-aangiftevoorstel op het einde van een periode van 3 maanden volgend op de betreffende aangifteperiode. Dit voorstel wordt gebaseerd op de hoogste btw-schuldpositie van de afgelopen twaalf maanden met een minimumbedrag aan btw-schuld van € 2.100.

 

 

Als u vragen heeft of hulp wenst bij het bovenstaande, aarzel dan niet om contact met ons op te nemen via [email protected].