Linkedin
Facebook
Email
more
RSM's tax specialists have many years of experience in assisting and advising clients with questions relating to commercial property. We have combined this knowledge and experience in our Real Estate department, where colleagues from various specialisms meet to help you quickly and effectively with your issue. We believe in providing bespoke solutions and give you personal advice, applying proven methods and best practices.
Focus on property-related tax advice
Every day we work on a wide variety of real estate issues. As a result, we regularly come across certain issues and thus have knowledge of the right legislation and regulations at our disposal, unlike a more general tax consultant who would have to figure everything out from scratch. This allows us to quickly point out the best possible tax solutions and structures and you know exactly where you stand right away.
Different aspects of property and the Dutch Tax Authorities
Whether you are looking for the best way to manage your property-related tax matters, looking for possible schemes and subsidies, or for guidance in sales and purchase processes: RSM has the knowledge to provide you with the best possible service. Our teams work together smoothly and decisively across various disciplines and national borders. This ensures that both you and your business get the right service when you need it.
Sharing knowledge of property and taxation
In a fast changing world, it is crucial to constantly have the best information at your disposal. RSM also shares its knowledge with you through our newsletter and news articles. We work closely with Nyenrode Business University in the area of property & taxation. In doing so, we maintain our knowledge at the highest level, but it also allows us to help you and our colleagues with our property expertise.
Would you like more information about our property tax specialists?
Please contact us and discuss your real estate related issues. We will provide you with a quick overview of what we can do for you and your company.
Particuliere beleggers (box 3)
Voor particuliere beleggers verandert de belastingheffing op vermogen ingrijpend. Fiscaal vooruitdenken is essentieel.
De huidige box 3-heffing is gebaseerd op een fictief rendement. Met de tegenbewijsregeling kunt u aantonen dat het werkelijke rendement op uw vastgoed lager is en in dat geval uw box 3-heffing verminderen. Het voornemen bestaat om vanaf 2028 volledig over te stappen op een box 3-heffing op basis van het werkelijk rendement. Wij kunnen u ondersteunen bij het in kaart brengen van het werkelijk rendement onder de tegenbewijsregeling en het voorsorteren op de te verwachten nieuwe box 3 wetgeving.
Wij brengen in kaart wat fiscaal gunstiger is: vastgoed aanhouden in box 3 of onderbrengen in een BV. Daarbij houden we rekening met zowel uw bestaande portefeuille als mogelijke toekomstige vastgoedinvesteringen. Daarbij bekijken we vanzelfsprekend ook naar optimalisatiemogelijkheden, bijvoorbeeld op het punt van waardering van het vastgoed.
Als u meer doet dan enkel het verhuren van onroerend goed, kan sprake zijn van actief vermogensbeheer. Het onroerend goed wordt dan belast in box 1 in plaats van box 3. Een goede onderbouwing van de fiscale kwalificatie als actief vermogensbeheer (box 1) of passief beleggen (box 3) is van groot belang met het oog op de fiscale implicaties daarvan. Wij kunnen hierbij assisteren.
In vastgoedtransacties spelen de overdrachtsbelasting en btw een belangrijke rol. Wij adviseren regelmatig over de van toepassing zijnde tarieven in de overdrachtsbelasting; deze variëren momenteel van 0% (starters) tot 10,4% (beleggingsvastgoed). Maar ook over de samenloopvrijstelling btw/overdrachtsbelasting bij aankoop (of verkoop) van nieuw of gerenoveerd vastgoed.
Wij zorgen voor tijdige indienen van correcte belastingaangiften.
Vastgoedbeleggers in de BV en vastgoedondernemingen
Vastgoedbeleggers en -ondernemingen, zoals projectontwikkelaars, vastgoedinvesteerders en vastgoedfamiliebedrijven, opereren in een landschap met grote financiële belangen. Voor hen is een doordachte investeringsstructuur daarom essentieel. Ook de manier waarop transacties worden ingericht is van groot belang. Het optimaliseren van de fiscale positie, het op juiste wijze structureren van transacties en het beheersen van fiscale risico’s is hierbij afhankelijk van proactief handelen.
Het rendement op vastgoed kan in grote mate afhankelijk zin van de belastingdruk. Wij adviseren over het optimaliseren van de fiscale positie binnen een vastgoedstructuur. Belangrijke elementen daarbij zijn o.a. renteaftrekbeperkingen, herinvesteringsreserves en de fiscale waardering van vastgoed.
Reorganisaties binnen vastgoedstructuren leiden in de basis tot heffing van vennootschapsbelasting, btw en/of overdrachtsbelasting. Wij adviseren over de mogelijkheden om belastingheffing te voorkomen of beperken via toepassing van fiscale reorganisatiefaciliteiten en vrijstellingen.
Wij ondersteunen bij fiscale due diligence, modellering en structurering bij fusies en aan- en verkooptransacties.
Wij begeleiden onze klanten bij complexe btw en overdrachtsbelastingvraagstukken rondom transacties en projectontwikkeling. Hierbij kan worden gedacht aan de samenloopvrijstelling btw/overdrachtsbelasting, gesplitste koop- aanneemovereenkomsten en de herzieningsregels in de btw.
Compliance en strategie gaan bij ons hand in hand: actuele wetswijzigingen vertalen wij direct naar uw praktijk.
Vastgoedfondsen
Vastgoedfondsen kunnen worden opgezet in verschillende rechtsvormen, zoals een BV, NV, CV of FGR. De gekozen fiscale structuur heeft een grote invloed op de belastingdruk, zowel voor het fonds zelf als voor de deelnemende investeerders. Wij bieden ondersteuning bij het opzetten van een fiscaal optimale fondsstructuur (al dan niet fiscaal transparant) en bij het opstellen informatiememoranda, prospectussen en invulinstructies voor participanten. Maar ook bij andere fiscale vraagstukken rondom de inrichting en het beheer van het fonds.
Internationale vastgoedstructuren
Bij internationale investeringen is het doel altijd tweeledig: het voorkomen van dubbele belastingheffing en het beperken van de belastingdruk. Wij kunnen adviseren over de fiscale structurering van uw internationale vastgoedportefeuille. Door ons internationale RSM-netwerk kunnen wij snel schakelen en adviseren op basis van lokale expertise.
Een internationale vastgoedportefeuille brengt aangifteverplichtingen in meerdere landen met zich mee. Via ons internationale netwerk coördineren wij deze aangiften in zowel Nederland als in het buitenland. Zo profiteert u van lokale expertise, terwijl u (indien gewenst) één aanspreekpunt in Nederland behoudt.
Overige fiscale thema’s
Het overdragen van een vastgoedfamiliebedrijf naar de volgende generatie is een ingrijpend proces. Een juiste structurering is hierbij cruciaal. Samen met de familiebedrijvenspecialisten van RSM begeleiden wij u bij het volledige traject: van de juridische structuur tot de fiscale optimalisatie.
De waardering van uw vastgoedportefeuille speelt een belangrijke rol bij verschillende fiscale vraagstukken, zoals bij bedrijfsoverdracht, transacties, box 3 heffing en de fiscale aftrekbaarheid van afschrijvingslasten. Omdat de financiële belangen veelal aanzienlijk zijn, kan een onafhankelijke tweede blik doorslaggevend zijn. Wij verzorgen een second opinion op fiscale waarderingen en versterken daarmee uw positie richting de Belastingdienst.
Onze aanpak
Of het nu gaat om particuliere beleggers, vastgoedondernemingen of internationale structuren: wij maken de fiscale impact inzichtelijk en signaleren kansen. Met multidisciplinaire kennis en ons internationale netwerk zorgen wij dat uw vastgoedactiviteiten fiscaal optimaal zijn ingericht.