Bij een schenking of nalatenschap hoeft niet altijd belasting te worden betaald over het volledige bedrag. De Nederlandse Successiewet kent verschillende vrijstellingen voor erfbelasting en schenkbelasting. De hoogte van de vrijstelling hangt af van de relatie tussen de schenker of overledene en de ontvanger.

Een goed inzicht in deze vrijstellingen kan helpen bij vermogensplanning en het fiscaal efficiënt overdragen van vermogen.

Vrijstellingen erfbelasting

Voor erfbelasting gelden verschillende belastingvrije bedragen, afhankelijk van de verwantschap met de overledene.

De belangrijkste vrijstellingen zijn:

  • Partner: ten minste € 205.420 en ten hoogste € 795.156, afhankelijk van de waarde van pensioenrechten
  • Zieke en gehandicapte kinderen: € 75.546
  • Kinderen en kleinkinderen: € 25.187
  • Ouders: € 59.643
  • Overige verkrijgers: € 2.658

Over het deel van de nalatenschap boven deze vrijstellingen kan erfbelasting verschuldigd zijn.

Vrijstellingen schenkbelasting

Ook voor schenkingen gelden jaarlijkse belastingvrije bedragen.

De belangrijkste vrijstellingen zijn:

  • Schenking van ouders aan kinderen: € 6.633
  • Overige schenkingen: € 2.658

Onder voorwaarden kunnen aanvullende vrijstellingen van toepassing zijn.

Verhoogde vrijstellingen voor kinderen

Ouders kunnen eenmalig gebruikmaken van een verhoogde schenkingsvrijstelling voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar.

Deze vrijstelling bedraagt:

  • € 31.813 voor een vrije besteding
  • € 66.268 wanneer de schenking wordt gebruikt voor een kostbare studie of opleiding

Hieraan zijn voorwaarden verbonden.

Afschaffing van de jubelton

De verhoogde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning, beter bekend als de jubelton, is per 2024 afgeschaft.
Hierdoor is het niet langer mogelijk om gebruik te maken van deze specifieke vrijstelling voor de aankoop of financiering van een eigen woning.

Advies over schenken en erven

Vrijstellingen voor erfbelasting en schenkbelasting spelen vaak een belangrijke rol binnen vermogensplanning. Onze specialisten adviseren graag over de mogelijkheden om vermogen op een fiscaal efficiënte manier over te dragen.

Gevolgen erfbelasting

Richtlijn voor beoordeling

Veelgestelde vragen over erfbelasting en schenkbelasting

De vrijstelling voor erfbelasting hangt af van de relatie met de overledene. Partners, kinderen en ouders hebben ieder een eigen vrijstellingsbedrag.

Ouders mogen jaarlijks € 6.633 belastingvrij schenken aan hun kinderen.

Onder voorwaarden kunnen ouders eenmalig een hoger bedrag schenken aan een kind tussen 18 en 40 jaar.

Nee, de verhoogde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning is per 2024 afgeschaft.

Ja, onze specialisten adviseren over erfbelasting, schenkbelasting en vermogensoverdracht.

Waarmee kunnen we u helpen?

Met dit formulier vragen wij uw contactgegevens zodat wij contact met u op kunnen nemen. Uw gegevens worden nooit aan derden verstrekt. Zie onze Privacyverklaring om te zien hoe wij met uw gegevens omgaan.