Die F&E-Steuerermäßigung bietet eine Chance für die Beschaffung von zusätzlichen Finanzmitteln aufgrund der Möglichkeit, bestimmte, für die Forschungs- und Entwicklungstätigkeit getragene Ausgaben (förderfähige Ausgaben) von der Bemessungsgrundlage abzuziehen. Diese Ausgaben mindern das Einkommen als „übliche” abzugsfähige Betriebsausgaben und anschließend mindern sie die Bemessungsgrundlage zur Berechnung der geschuldeten Körperschaftsteuer und Einkommensteuer.

 

Beispielsweise kann ein Steuerpflichtiger, der die Ausgaben für Vergütung der Softwareentwickler trug, welche die Forschungs- und Entwicklungsarbeiten ausgeführt haben, sie von der Bemessungsgrundlage abziehen. Das bedeutet, dass der Steuerpflichtige für jede für die Vergütung ausgegebene 100 PLN einen Vorteil von 19 PLN (neben der üblichen Behandlung dieser Ausgaben als abzugsfähiger Betriebsausgaben) erzielt.

R&D tax relief can be claimed by taxpayers who invest in research and development activities, as defined in the act, in their business activity.

The research and development activity is any creative activity involving research or development that is being undertaken in a systematic way in order to enhance the know-how and use it to establish new applications.

Our experience shows that R&D tax relief can be successfully implemented in most entities operating in the IT industry. The reason behind it is that the legislator has explicitly stated that research and development activities are any works related to purchasing, combining, shaping and using available know-how and skills in the field of IT tools or software, provided that their purpose is to come up with modified, improved or new products, processes or services.

R&D activities may include both creating brand new products (new software) and improving the software in place through adding new functionalities. They may also include selected projects under which software must be adjusted to customer requirements.

R&D activities do not necessarily have to be a success as such. The R&D tax relief can be claimed e.g. on testing new products, developing prototypes, etc.

Only certain expenses, referred to as ”eligible expenditure” can be deducted under the R&D tax relief. A precondition for this deduction is to make an appropriate separate entry in the taxpayer’s accounting records for research and development costs.

What is crucial for the IT industry is the fact that remuneration of persons actually involved in research and development works, such as software developers or their coordinators, can be recognised as an eligible expenditure. This includes the costs of remuneration (paid under a contract of employment, contract of mandate or contract of specific work) and related social security contributions. However, expenses related to persons employed under B2B contracts cannot be claimed under the R&D tax relief at the moment.

What is more, eligible expenditure may include:

  • purchase of materials and raw materials as well as specialist equipment related to R&D activities;
  • expert studies, opinions, consultancy and equivalent services, either provided or performed by a research institution under a contract;
  • use of scientific and research equipment against payment;
  • costs of obtaining and keeping a patent, right of protection, etc.;
  • depreciation write-offs on fixed assets and intangible assets used in R&D activity (excluding cars and buildings).

R&D tax relief regulations include special regulations for Startups. A Startup they may receive a cash reimbursement of the R&D tax relief if, in the year of starting their business activity, they either incurred a loss or generated income lower than the amount of deduction they are entitled to under the tax relief in a given year.

The R&D tax relief is also particularly attractive for entities with the status of a Research and Development Centre within the meaning of separate regulations. In certain cases, these entities may deduct as much as 150% of eligible expenditure from their tax base.

If your business has not claimed the R&D tax relief in previous years (the tax relief has been available since 2016), you still have a chance to do it! The regulations in force do not preclude claiming the R&D relief by way of adjustment of past tax returns.

F&E-Steuerermäßigung

Überzeugen Sie sich, wie wir auch Ihnen helfen können

Nehmen Sie die F&E-Steuerermäßigung mit Unterstützung der Experten von RSM Poland in Anspruch

Die Experten von RSM Poland haben eine praktische Erfahrung in Beratung zur F&E-Steuerermäßigung. Insbesondere beraten sie die im IT-Sektor tätigen Unternehmen. Dadurch bieten wir den Unternehmen eine umfassende Unterstützung bei der Umsetzung der Steuerermäßigung, darunter:

  • Überprüfung der ausgeübten Geschäftstätigkeit zur Identifizierung von Anzeichen für eine Forschungs- und Entwicklungstätigkeit;
  • Bestimmung der Ausgaben für F&E-Tätigkeit und Unterstützung bei ihrer Berechnung;
  • Analyse der Unterlagen, welche die Inanspruchnahme der Steuerermäßigung begründen, und Erfüllung von sonstigen formellen Pflichten (darunter die entsprechende Erfassung von Ausgaben);
  • Stellen des Antrags auf Vergabe der steuerlichen Einzelfallauslegung zur maximalen Absicherung einer sicheren Umsetzung der F&E-Steuerermäßigung;
  • Erstellung der Berichtigung von vergangenen steuerlichen Abrechnungen im Falle der Umsetzung der Steuerermäßigung für beendete Steuerjahre.


Prüfen Sie, ob die F&E-Steuerermäßigung Ihr Unternehmen betrifft. Nutzen Sie die Kenntnisse und Erfahrungen der Experten von RSM Poland und gewinnen Sie einen Teil von Ausgaben für Innovationstätigkeit zurück.

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Wichtig ist, dass die F&E-Steuerermäßigung nicht die Möglichkeit ausschließt, gleichzeitig andere Steuerermäßigungen in Anspruch zu nehmen