Tax Due Diligence

Vor Beginn der geplanten Übernahme eines Unternehmens entscheiden sich Unternehmer immer häufiger für die Durchführung einer Due Diligence, dank der sie sichergehen, dass der Erwerb eines neuen Unternehmens keine negativen Auswirkungen auf ihr Geschäft haben wird. Da sich viele Menschen in erster Linie um Geld sorgen, scheint die Financial Due Diligence die naheliegendste Wahl zu sein. Manchmal ist es jedoch ebenso wichtig – oder sogar wichtiger – die Risiken zu identifizieren, die mit einem anderen Aspekt der Unternehmenstätigkeit verbunden sind. Es geht natürlich darum, Streitigkeiten mit den Finanzbehörden zu vermeiden.

Tax Due Diligence umfasst die Durchführung von Handlungen, die es unseren Experten ermöglichen, die steuerliche Lage eines Unternehmens zu prüfen. Im Rahmen des diesbezüglich erstellten Due Diligence-Berichts informieren professionelle Berater den Käufer, ob die andere Transaktionspartei bei der Abrechnung mit dem jeweiligen Finanzamt die höchste Sorgfalt eingehalten hat und ihren Verpflichtungen nachkommt.

Warum lohnt es sich, eine Tax Due Diligence durchzuführen?

Wie Sie wissen, gibt es verschiedene Arten der Due Diligence. Vendor Due Diligence wird von Eigentümern der zu veräußernden Unternehmen in Auftrag gegeben, die sich auf die Transaktion und die Verhandlungen mit potenziellen Käufern ordnungsgemäß vorbereiten wollen. Financial Due Diligence wird von der anderen Transaktionspartei in Auftrag gegeben – dadurch kann sie ein vollständiges Bild der Finanzlage des Unternehmens erhalten. Eine ordnungsgemäß durchgeführte rechtliche Due Diligence ermöglicht es unter anderem, sicher zu sein, dass das Unternehmen in Übereinstimmung mit den Bestimmungen des Handelsgesetzbuches agiert. Und welche Informationen bringt die Tätigkeit von Experten im Rahmen der steuerlichen Durchsichten und wovor schützt eine solche Due Diligence?

Die im Rahmen einer Due Diligence durchgeführte steuerliche Analyse des Unternehmens  zielt darauf ab, das steuerliche Risiko im Unternehmen zu identifizieren und festzustellen, ob dieses Risiko mit dem Abschluss der Transaktion auf den Käufer übergeht. Die von den Beratern von RSM Poland durchgeführte Due Diligence ermöglicht es in diesem Fall festzustellen, ob die bestehenden steuerlichen Risiken so erheblich sind, dass es notwendig ist, ein Unternehmen (einen Teilbetrieb) zu erwerben, oder ob es möglich ist, einfach die Geschäftsanteile am gesamten Unternehmen zu erwerben.
 

Tax Due Diligence in der Praxis

Daher ermöglicht Ihnen eine gut durchgeführte Tax Due Diligence, die Qualität der Geschäftsführung des zu erwerbenden Unternehmens von der steuerlichen Seite kennenzulernen. Wenn also die Steuerabrechnungen des zu erwerbenden Unternehmens von einer internen Finanzabteilung durchgeführt werden, wird die von RSM Poland durchgeführte steuerliche Due Diligence den Käufer dazu bringen, die Qualität der dabei verwendeten Verfahren kennenzulernen und Informationen über die Richtigkeit der Steuerabrechnungen zu erhalten. 

Ein erfahrener Steuerberater ist nach der Durchführung einer steuerlichen Prüfung in der Lage, dem Käufer mühelos die Mängel oder Fehler der derzeit in einem bestimmten Unternehmen bestehenden Verfahren aufzuzeigen. Dies ist nicht nur in Bezug auf die Vergangenheit des zu erwerbenden Unternehmens wichtig, sondern ermöglicht es dem Erwerber auch, die Folgen potenzieller steuerlicher Risiken zu analysieren und sich darauf vorzubereiten oder sie ganz zu verhindern.
 

Welche Informationen liefert eine Due Diligence?

Die im Rahmen einer Due Diligence gewonnenen Informationen können wirklich entscheidend sein und den Endpreis des zu veräußernden Unternehmens beeinflussen. Eine Partei der Transaktion, die ein Unternehmen kaufen möchte, erhält dank der Unterstützung von Steuerberatern: 

• spezifische Daten über die Höhe des steuerlichen Verlusts im Unternehmen;
• Informationen über Steuerermäßigungen, die nach dem Erwerb des Unternehmens anwendbar sind;
• eine Liste potenzieller steuerlicher Risiken, die sich auf die künftige Finanzlage des Unternehmens negativ auswirken können.
   

Ein wichtiger Bestandteil der Prüfung ist auch die Überprüfung, wie oft das geprüfte Unternehmen einer Betriebsprüfung unterzogen wurde – d.h. ob es sich um eine Tätigkeit handelt, die potenziell häufige Betriebsprüfungen zur Folge hat und ob das Unternehmen Partei eines anhängigen Steuerverfahrens ist.

Tax Due Diligence bei RSM Poland

Der Umfang der von uns angebotenen Tax Due Diligence umfasst Aktivitäten, bei denen sich die Experten von RSM Poland sowohl auf Unternehmensunterlagen als auch auf Informationen konzentrieren, die von Personen stammen, die Steuern im Unternehmen abrechnen. Aufgrund einer so durchgeführten steuerlichen Analyse können bestimmte Risikobereiche leicht identifiziert werden. 
Wichtig ist, dass wir im Rahmen der angebotenen Due Diligence-Dienstleistungen die Prüfung auch im Falle eines zeitlich begrenzten Zugangs zu Unterlagen des geprüften Unternehmens durchführen können. 

Der gesamte Due Diligence-Prüfungsprozess ist transparent und besteht aus mehreren Schritten. Die Prüfung beginnt mit der Bereitstellung einer Liste von Unterlagen- und Informationsanfragen an das geprüfte Unternehmen. Die steuerliche Analyse, die wir dann durchführen, kann sowohl durch den Zugriff auf eine virtuelle Datenbank, als auch einfach durch die Analyse von Unterlagen im geprüften Unternehmen durchgeführt werden. Nach Abschluss dieser Phase, d.h. Verwendung aller verfügbaren Due Diligence-Instrumente, Prüfung aller verfügbaren Informationen und Durchführung einer Frage- und Antwortstunde beim geprüften Unternehmen erstellen wir einen Prüfungsbericht, der Schlussfolgerungen in den aufgeführten Bereichen enthält. 

Durch die Kombination unserer Erfahrung in der Steuerberatung und der gewonnenen Informationen über das geprüfte Unternehmen können wir daher diejenigen Tätigkeitsbereiche des Unternehmens auswählen, die besonders geprüft werden sollten. Wenn Sie also ein Unternehmen erwerben möchten und sich für steuerliche Aspekte der Geschäftstätigkeit interessieren, die Gegenstand der Transaktion ist, empfehlen wir Ihnen, die von unseren Experten angebotene Tax Due Diligence in Betracht zu ziehen.

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