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2018 财政预算 (Budget 2018: The Rebuild Budget?)

新西兰工党政府通过其财政部部长 Hon. Grant Robertson 呈递了自2017年大选以来的第一个财政预算。预算在医疗和和教育方面开支很大,但这并不意味着新西兰的医疗和教育会在一夜之间大幅改善!

支出

卫生部宣布四年内增加32亿预算,其中划拨给区卫生局(DHB)23亿。

政府认为这将使我们的医院和医疗服务机构能够随时提供优质医疗服务,并且将意味着有更多资金用于心理健康等服务,并减轻承担过度劳动的工作人员的压力。

政府预计这项拨款会让各DHB吸引更多有经验和资质的员工。

在2018预算中额外增加了7.5亿的资本支出(去年这一数字是1.5亿)。

 

如有必要,2018/19年度政府将额外提供1亿元的资金给DHB。新的预算将免费医生家访的年龄增加到14岁以下(目前免费的年龄限制是13岁以下),并降低持有社区服务卡人群的医药费。

新西兰的医疗服务在财务和人员方面都面临着巨大的压力。

Hon. Grant Robertson 的预算演讲指出这项投资是十年来重建卫生基础设施的最大承诺。

教育方面在未来四年内,每年会投大概10亿元的资金给予学校建设计划以及用于增加对1,500名教师的资助,其中包括增加助教,尤其为了帮助有学习困难的学生。

 

其他公布的预算项目包括:

  • 2.34亿元用于在未来四年新建6,400个公屋;

 

  • 10亿元用于未来四年的“太平洋重置”计划。这将提振新西兰外交并包括增加50个外交职位;

 

  • 1亿元用于美洲杯帆船赛;

 

  • 新西兰移民局将在未来五年内获得1.4亿元;

 

  • 司法部门将获得12亿元,2018年为920名警察和240名援助人员提供资金支持;

 

  • 2018财年预算案在四年内为绿党政策提供了6.18亿元,使共同领导人James Shaw感到满意;

 

  • 接纳更多难民进入新西兰,额外拨款将其安置在奥克兰;

 

  • 环境保护部获得了16年来的第一次预算增加,其中承诺环保资金达1.186亿元。

反对党一直很尖锐,这并不令人意外。反对党领袖Hon. Simon Bridges质疑工党对2018年财政预算案的的标签是重建国家,并表示正是国家党的九年执政为新政府夯实了起点。Hon. Bridges质疑该预算是否会成为一个无法兑现的承诺,鉴于大笔的开支,增加的借贷和税收。

 

经济形势

财政部预计的经济前景是稳健的 ——经济增长率从今年的2.8%上升到未来两年的3.3%左右。失业率预计为4.4%。预算案中公布的财政预测显示,政府在4年内每年将多支出230亿元。31%的增长是显著的。这与新政府继承的良好经济有很大关系,然而关键要看其在未来四年的表现。

财政部对未来若干年财政盈余的预测如下图所示:(单位:10亿美元)

 

2018年预算:税收收入

好的经济基础并不足以支持工党宣布增加的开支。虽然2018年财政预算案不会因其税收举措而被铭记,但国家税收起了巨大的支持作用。然而与此同时,税务工作组(TWG)是在工党政府当选后成立的。TWG的任务是整体审阅税制的结构和公平性。因此,从税收的角度来看,该预算案 “毫无新意”也就不足为奇了!

财政预算案从税务的角度包含了什么?

  • 在未来四年里,2.35亿元将用于提高税务局确保提交未决公司纳税申报的能力。

 

  • 拨给税务局的3百万元将用于在未来四年中确认立法机会,以通过第三方报告和预提税的方式以提高特定行业的税务合规。

 

  • 在四年内投入430万元用于实施和管理最近宣布的研发(R&D)税收抵免。

 

  • 还宣布了新西兰赛马业的血统税规则的变化。

 

 

政府承诺在十年内将研发投入从GDP的1.3%增加到2%。这将通过税收激励而不是增加拨款来实现。这将允许企业在合格的研发投资中申请12.5%的税收抵免。

据宣布,由于政府提出的税收措施以及最近出台的立法变化,4年内税收收入将增加1.83亿元。然而,“亚马逊税”提案被认为比较保守,预测者认为可能实际结果可能会远超预期。

如上所述,TWG的设立是为了考虑新西兰的“未来税收”。TWG正在辩论资本收入税,即引入综合资本利得税(CGT),这已不是什么秘密。新西兰是少数几个没有综合CGT的经合组织国家之一。明线测试形式的“准CGT”从2015年10月1日开始引入,但这可能是未来一系列事情的开端。

TWG将在审查结束时提出建议,这将导致政府颁布立法使这些建议得以实现。TWG和政府需要确保新西兰确实存在需要解决的问题,而不是简单地引入CGT来解决已知问题。政府已采取措施遏制对物业投资的税收优惠,其中包括:

  1. 延长住宅房地产投资的现行明线测试。如果在五年内购买和出售的房产并非纳税人的主要住宅,则任何收益均须缴税。这是为了将更多的房地产投机者纳入税法之网。在2018年3月29日之前,明线测试为期两年。

 

  1. 隔绝出租物业税的损失(Ring-fencing rental property tax losses),使其无法抵消其他应纳税所得额(即减少支付的净税)。目前这个问题正处于讨论阶段,至今还没有立法。隔绝只适用于住宅用地(不包括商业租赁活动)。此外,纳税人持有物业组合时,损失可以抵消。一个物业的损失可以抵消另一个物业的利润。政府正在考虑是否逐步采取这些规则。

2018年9月,TWG将发布临时报告。税收体系的整体方向将随之而变得更加清晰,因为TWG将在2019年初提出一系列最终建议。让我们拭目以待!

如前所述,政府的税库也将为被提议的“亚马逊”税所支撑。这涉及对网上订购的低价值商品收取消费税(GST)。从2019年10月1日起,当为新西兰消费者提供价值等于或小于400纽币的商品时,离岸供应商将被要求登记,缴纳和返还新西兰消费税。当货物在新西兰境外时,课税时间将发生在货物运输并送达新西兰地址时。当离岸供应商在12个月内向新西兰提供的货物和服务总量超过60,000元时,需要进行注册。在某些情况下,市场和中间商也可能做税务登记。目前正在就这些提案提交意见。2018年的预算数字依赖于引入这一税项来协助实现预计的开支。请注意,这不包括已经引入的“Netflix”税——就跨境远程服务征收的消费税。

总体而言,预算在财务指标方面合理稳健,但2018年的预算一定会是如此。真正的挑战在于2019年或2020年,因为届时第一年预算和公共部门支出的影响将得以显现。

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Authors

Lisa Murphy
Tax Partner - Auckland