新西兰反洗钱法对会计师的要求 (Anti-Money Laundering)

新西兰在2013年通过了一项反洗钱法案：Anti-Money Laundering & Countering financing of Terrorism Act 2009, 这项法律已经在新西兰所有金融机构实施五年了。新西兰政府的目的是为了防止自己相对开放的金融市场，以及相对缺乏严格的外汇管制制度，会被不法分子利用变成全球洗钱的链条国家。

从2018年10月1日起，这项法令要求新西兰会计师需按照相关的要求对有关客户进行调查。这意味着，在上述日期之后，会计师在从事特定的业务中要对客户进行身份核实和客户资料保存，以备未来相关洗钱嫌疑行为发生时调查所用。特定业务包括代为成立公司，会计师担任公司董事或信托的受托人，会计师被委托管理信托账户，以及为客户提供公司的注册地址等等。

首先，这项法律规定会计师事务所必须评估每个客户的洗钱行为风险，并判断潜在的可疑金融交易行为。为了可以更好地评估这项风险，会计师必须要取得并确认客户的部分个人信息，这部分在法案里面称为客户调查“customer due diligence”，并且分为三个等级：

简化型调查：针对的客户群体为: 政府机构及其附属机构以及在澳新的上市公司，所需提交的文件较少。

标准型调查：针对的客户群体为个人和普通公司，要求提供身份和地址证明。

加强型调查：针对的客户群体为家庭信托，有政治相关背景的人物或者来自风险较高的国家的个人，除了要提供身份和地址证明，还需要提供资金来源证明。

上述是反洗钱法对相关客户群体调查的最低要求，但是会计师可以根据对客户风险的判断，决定要求客户提供其他更多资料。

对于客户而言，需要遵循反洗钱法的要求，配合提供相关资料文件，否则可能会导致会计师无法为您提供服务。