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新西兰反洗钱法对会计师的要求 (Anti-Money Laundering)

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新西兰在2013年通过了一项反洗钱法案:Anti-Money Laundering & Countering financing of Terrorism Act 2009, 这项法律已经在新西兰所有金融机构实施五年了。新西兰政府的目的是为了防止自己相对开放的金融市场,以及相对缺乏严格的外汇管制制度,会被不法分子利用变成全球洗钱的链条国家。

从2018年10月1日起,这项法令要求新西兰会计师需按照相关的要求对有关客户进行调查。这意味着,在上述日期之后,会计师在从事特定的业务中要对客户进行身份核实和客户资料保存,以备未来相关洗钱嫌疑行为发生时调查所用。特定业务包括代为成立公司,会计师担任公司董事或信托的受托人,会计师被委托管理信托账户,以及为客户提供公司的注册地址等等。

首先,这项法律规定会计师事务所必须评估每个客户的洗钱行为风险,并判断潜在的可疑金融交易行为。为了可以更好地评估这项风险,会计师必须要取得并确认客户的部分个人信息,这部分在法案里面称为客户调查“customer due diligence”,并且分为三个等级:

简化型调查:针对的客户群体为: 政府机构及其附属机构以及在澳新的上市公司,所需提交的文件较少。

标准型调查:针对的客户群体为个人和普通公司,要求提供身份和地址证明。

加强型调查:针对的客户群体为家庭信托,有政治相关背景的人物或者来自风险较高的国家的个人,除了要提供身份和地址证明,还需要提供资金来源证明。

上述是反洗钱法对相关客户群体调查的最低要求,但是会计师可以根据对客户风险的判断,决定要求客户提供其他更多资料。

对于客户而言,需要遵循反洗钱法的要求,配合提供相关资料文件,否则可能会导致会计师无法为您提供服务。

 

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Authors

Emily Xu 許敏
Partner - Auckland North