De zomerperiode is voor veel ondernemers een periode van (relatieve) rust. De dagelijkse hectiek maakt even plaats voor reflectie, bijtanken en het vooruitkijken naar de tweede helft van het jaar. Dat is een geschikt moment om u te buigen over strategische fiscale keuzes. Eén van die keuzes is het al dan niet uitkeren van dividend vanuit uw BV.

Vaak wordt dit onderwerp pas aan het eind van het jaar besproken, maar wie nú vooruitkijkt, kan fiscale voordelen benutten én vervelende verrassingen voorkomen.

1. Maak gebruik van het lage box 2-tarief

In 2025 wordt een dividenduitkering tot een bedrag van € 67.804 per belastingplichtige belast tegen een verlaagd tarief van 24,5%. Boven dit bedrag betaalt u 31%. Door dividend uit te keren tot de grens van de eerste schijf, verlaagt u uw gemiddelde belastingdruk. Heeft u een fiscale partner, dan kan het gezamenlijke voordeel oplopen tot zo’n € 8.000 per jaar. 

Let op: U kunt alleen dividend uitkeren als er voldoende uitkeerbare winst in de BV aanwezig is én als de uitkeringstoetsen (balanstest en liquiditeitstoets) positief worden doorstaan. Het is dus van belang dit tijdig en zorgvuldig te (laten) beoordelen. Het uitkeren van dividend kan daarnaast gevolgen hebben voor de hoogte van uw algemene heffingskorting. 

2. Voorkom problemen met excessief lenen

Leent u geld van uw eigen BV? Houd dan de grens van € 500.000 (2025) in de gaten. Als gevolg van de Wet excessief lenen, wordt het meerdere boven deze grens gezien als een fictieve dividenduitkering. Hierover betaalt u belasting in box 2. Deze regeling kan tot onverwachte heffingen leiden als schulden aan de BV te hoog oplopen en op 31 december 2025 méér dan € 500.000 bedragen. Eigenwoningschulden zijn hierbij - onder voorwaarden - uitgezonderd. 

Een dividenduitkering kan in dit geval gebruikt worden om de schuld aan de BV (gedeeltelijk) af te lossen, waarmee u belastingheffing over een fictief dividend voorkomt. 

3. Rente: fiscaal niet altijd efficiënt

Wie leent van de eigen BV, moet aan de BV een zakelijke rente te betalen. Deze rente is in privé vaak niet aftrekbaar, maar wordt in de BV wel belast als opbrengst. In sommige situaties is het fiscaal daarom aantrekkelijker om dividend uit te keren dan om te lenen van de BV. 

4. Zorg voor een goede timing

Een dividenduitkering vereist meer dan alleen fiscale afwegingen. De uitkeringstoetsen zijn verplicht, en daarnaast is het verstandig om ook rekening te houden met toekomstige investeringen, verplichtingen en de financiële gezondheid van de BV. Door hierbij nu al stil te staan is er nog voldoende tijd om voor het einde van het jaar bij te sturen waar nodig.

Tot slot

Timing en inzicht zijn belangrijke factoren bij het besluiten tot het al dan niet uitkeren van dividend. Laat deze zomer niet onbenut, en maak van dit moment gebruik om uw privéopnames en financiële positie tijdig te evalueren. Zo voorkomt u verrassingen aan het einde van het jaar. 

Wilt u weten of dividenduitkering in uw situatie zinvol is? Neem contact op met uw RSM-adviseur. Wij denken graag met u mee en brengen uw mogelijkheden helder in kaart.

Heeft u een vraag? Wij nemen zo snel mogelijk contact met u op.