Linkedin
Facebook
Email
more
Kennis en ervaring in vastgoedfiscaliteit
De fiscale vastgoedmarkt is veelzijdig: van particuliere beleggers en familiebedrijven tot grote vastgoedondernemingen en vastgoedfondsen; iedere partij krijgt te maken met eigen fiscale regels en uitdagingen. Dankzij onze brede ervaring weten wij welke onderwerpen voor u relevant zijn en hoe u tijdig kunt inspelen op fiscale kansen en ontwikkelingen als gevolg van de steeds veranderende wet- en regelgeving.
Hieronder leest u meer over de belangrijkste fiscale thema’s waar wij ondersteunening kunnen bieden.
Particuliere beleggers (box 3)
Voor particuliere beleggers verandert de belastingheffing op vermogen ingrijpend. Fiscaal vooruitdenken is essentieel.
De huidige box 3-heffing is gebaseerd op een fictief rendement. Met de tegenbewijsregeling kunt u aantonen dat het werkelijke rendement op uw vastgoed lager is en in dat geval uw box 3-heffing verminderen. Het voornemen bestaat om vanaf 2028 volledig over te stappen op een box 3-heffing op basis van het werkelijk rendement. Wij kunnen u ondersteunen bij het in kaart brengen van het werkelijk rendement onder de tegenbewijsregeling en het voorsorteren op de te verwachten nieuwe box 3 wetgeving.
Wij brengen in kaart wat fiscaal gunstiger is: vastgoed aanhouden in box 3 of onderbrengen in een BV. Daarbij houden we rekening met zowel uw bestaande portefeuille als mogelijke toekomstige vastgoedinvesteringen. Daarbij bekijken we vanzelfsprekend ook naar optimalisatiemogelijkheden, bijvoorbeeld op het punt van waardering van het vastgoed.
Als u meer doet dan enkel het verhuren van onroerend goed, kan sprake zijn van actief vermogensbeheer. Het onroerend goed wordt dan belast in box 1 in plaats van box 3. Een goede onderbouwing van de fiscale kwalificatie als actief vermogensbeheer (box 1) of passief beleggen (box 3) is van groot belang met het oog op de fiscale implicaties daarvan. Wij kunnen hierbij assisteren.
In vastgoedtransacties spelen de overdrachtsbelasting en btw een belangrijke rol. Wij adviseren regelmatig over de van toepassing zijnde tarieven in de overdrachtsbelasting; deze variëren momenteel van 0% (starters) tot 10,4% (beleggingsvastgoed). Maar ook over de samenloopvrijstelling btw/overdrachtsbelasting bij aankoop (of verkoop) van nieuw of gerenoveerd vastgoed.
Wij zorgen voor tijdige indienen van correcte belastingaangiften.
Vastgoedbeleggers in de BV en vastgoedondernemingen
Vastgoedbeleggers en -ondernemingen, zoals projectontwikkelaars, vastgoedinvesteerders en vastgoedfamiliebedrijven, opereren in een landschap met grote financiële belangen. Voor hen is een doordachte investeringsstructuur daarom essentieel. Ook de manier waarop transacties worden ingericht is van groot belang. Het optimaliseren van de fiscale positie, het op juiste wijze structureren van transacties en het beheersen van fiscale risico’s is hierbij afhankelijk van proactief handelen.
Het rendement op vastgoed kan in grote mate afhankelijk zin van de belastingdruk. Wij adviseren over het optimaliseren van de fiscale positie binnen een vastgoedstructuur. Belangrijke elementen daarbij zijn o.a. renteaftrekbeperkingen, herinvesteringsreserves en de fiscale waardering van vastgoed.
Reorganisaties binnen vastgoedstructuren leiden in de basis tot heffing van vennootschapsbelasting, btw en/of overdrachtsbelasting. Wij adviseren over de mogelijkheden om belastingheffing te voorkomen of beperken via toepassing van fiscale reorganisatiefaciliteiten en vrijstellingen.
Wij ondersteunen bij fiscale due diligence, modellering en structurering bij fusies en aan- en verkooptransacties.
Wij begeleiden onze klanten bij complexe btw en overdrachtsbelastingvraagstukken rondom transacties en projectontwikkeling. Hierbij kan worden gedacht aan de samenloopvrijstelling btw/overdrachtsbelasting, gesplitste koop- aanneemovereenkomsten en de herzieningsregels in de btw.
Compliance en strategie gaan bij ons hand in hand: actuele wetswijzigingen vertalen wij direct naar uw praktijk.
Vastgoedfondsen
Vastgoedfondsen kunnen worden opgezet in verschillende rechtsvormen, zoals een BV, NV, CV of FGR. De gekozen fiscale structuur heeft een grote invloed op de belastingdruk, zowel voor het fonds zelf als voor de deelnemende investeerders. Wij bieden ondersteuning bij het opzetten van een fiscaal optimale fondsstructuur (al dan niet fiscaal transparant) en bij het opstellen informatiememoranda, prospectussen en invulinstructies voor participanten. Maar ook bij andere fiscale vraagstukken rondom de inrichting en het beheer van het fonds.
Internationale vastgoedstructuren
Bij internationale investeringen is het doel altijd tweeledig: het voorkomen van dubbele belastingheffing en het beperken van de belastingdruk. Wij kunnen adviseren over de fiscale structurering van uw internationale vastgoedportefeuille. Door ons internationale RSM-netwerk kunnen wij snel schakelen en adviseren op basis van lokale expertise.
Een internationale vastgoedportefeuille brengt aangifteverplichtingen in meerdere landen met zich mee. Via ons internationale netwerk coördineren wij deze aangiften in zowel Nederland als in het buitenland. Zo profiteert u van lokale expertise, terwijl u (indien gewenst) één aanspreekpunt in Nederland behoudt.
Overige fiscale thema’s
Het overdragen van een vastgoedfamiliebedrijf naar de volgende generatie is een ingrijpend proces. Een juiste structurering is hierbij cruciaal. Samen met de familiebedrijvenspecialisten van RSM begeleiden wij u bij het volledige traject: van de juridische structuur tot de fiscale optimalisatie.
De waardering van uw vastgoedportefeuille speelt een belangrijke rol bij verschillende fiscale vraagstukken, zoals bij bedrijfsoverdracht, transacties, box 3 heffing en de fiscale aftrekbaarheid van afschrijvingslasten. Omdat de financiële belangen veelal aanzienlijk zijn, kan een onafhankelijke tweede blik doorslaggevend zijn. Wij verzorgen een second opinion op fiscale waarderingen en versterken daarmee uw positie richting de Belastingdienst.
Onze aanpak
Of het nu gaat om particuliere beleggers, vastgoedondernemingen of internationale structuren: wij maken de fiscale impact inzichtelijk en signaleren kansen. Met multidisciplinaire kennis en ons internationale netwerk zorgen wij dat uw vastgoedactiviteiten fiscaal optimaal zijn ingericht.
