De DAC7-richtlijn EU-richtlijn 2021/514 is het nieuwste initiatief op het gebied van fiscale transparantie dat de rapportageverplichtingen uitbreidt naar digitale platforms. DAC7 vereist dat exploitanten van digitale platforms bepaalde informatie rapporteren over de te rapporteren entiteiten die actief zijn op hun platforms en bepaalde commerciële activiteiten uitvoeren. De belastingautoriteiten zullen deze informatie vervolgens gebruiken om het billijke aandeel van de te rapporteren verkoper in de inkomstenbelasting en de btw vast te stellen. Daarnaast zal deze informatie worden uitgewisseld tussen de EU lidstaten.

De rapportageverplichting geldt voor platforms die in de EU zijn gevestigd, opgericht, beheerd of permanent gevestigd zijn. De DAC7-rapportageverplichtingen worden eveneens uitgebreid naar digitale platforms die niet in de EU zijn gevestigd. Dergelijke platforms moeten dus onder DAC7 rapporteren wanneer de verkopers op hun platform kopers faciliteren die ingezetenen van de EU zijn.

De DAC7-richtlijn is van toepassing op digitale platforms, die worden gedefinieerd als elke website, mobiele applicatie of andere software waarmee verkopers in contact kunnen komen met kopers met betrekking tot een transactie op dat specifieke platform. DAC7 is van toepassing op exploitanten van digitale platforms die verkoop via hun platforms mogelijk maken. Daarnaast is de richtlijn ook van toepassing op platforms die andere activiteiten faciliteren, zoals het verlenen van persoonlijke diensten freelancing en consultancy, de verhuur van alle soorten vervoermiddelen en de verhuur van onroerende zaken, zowel residentieel als commercieel, evenals de verhuur van parkeerplaatsen.

Onder DAC7 zal de eerste verslagperiode beginnen op 1 januari 2023 en eindigen op 31 december 2023. Bovendien is de eerste termijn voor de indiening van het DAC7-verslag 31 januari 2025/2026. Bijzondere aandacht is vereist om ervoor te zorgen dat men klaar is voor naleving, aangezien het niet voldoen aan de DAC7-vereisten het risico van hoge boetes met zich mee kan brengen. In Nederland kunnen de boetes oplopen tot 900.000 euro. 

Hoe kunnen wij u ondersteunen?

Dit betekent dat bedrijven een paar maanden de tijd hebben om na te gaan of zij klaar zijn voor naleving voordat de eerste rapportageperiode begint. In dit verband raden wij sterk aan om de volgende stappen te ondernemen om de gereedheid te waarborgen en vertraagde rapportage, onjuiste rapportage of niet-rapportage te voorkomen.

Onze ervaringen

Wij ondersteunen internationaal actieve platformexploitanten om niet alleen gereedheid voor DAC7 te waarborgen, maar tegelijkertijd ook te zorgen voor naleving. In dit traject hebben wij terugkerende knelpunten vastgesteld, waaronder het volgende.

  • Voor sommige te rapporteren klanten ontbreken gegevens. In dergelijke gevallen moeten digitale platforms contact opnemen met hun klanten om de relevante gegevens te verzamelen en te valideren.
  • Vaak beschikken digitale platforms over voldoende gegevens van hun klanten. Deze gegevens zijn echter verouderd en niet gevalideerd, wat leidt tot aanzienlijke inspanningen voor gegevensvalidatie en daardoor tot vertragingen in het tijdig kunnen rapporteren.
  • Internationaal opererende digitale platforms hebben vaak verkopers in meerdere jurisdicties. Er is sprake van een gebrek aan uniformiteit en standaardisatie in de verzamelde gegevens.
  • Daarnaast is er sprake van complexiteit bij het aanpassen van IT systemen om aan DAC7 te voldoen, omdat digitale platformexploitanten grotere volumes diverse gegevens moeten identificeren, verwerken en valideren in alle EU lidstaten waar hun verkopers actief zijn.
  • Digitale platformexploitanten moeten bovendien een mechanisme implementeren om te kunnen onderscheiden welke klanten wel en niet rapportageplichtig zijn, om zo te voldoen aan zowel de GDPR als DAC7.

Belangrijkste boodschap

Gezien de hoogte van de mogelijke boetes bij niet naleving adviseren wij om het proces direct te starten, zodat de genoemde uitdagingen tijdig kunnen worden aangepakt en alle te rapporteren verkopers correct en tijdig aan de relevante belastingautoriteiten kunnen worden gerapporteerd.

Heeft u een vraag? Wij nemen zo snel mogelijk contact met u op.