AFAS

Begin februari deed AFAS-directeur Bas van der Veldt in de Volkskrant de volgende uitspraak ’niemand heeft meer dan 100 miljoen euro op de bank nodig. Dat slaat nergens op’. Dat waren niet alleen mooie woorden. Eind 2024 hebben de families achter het softwarebedrijf AFAS namelijk 30% van hun belang geschonken aan liefdadigheidsinstellingen – waarde ongeveer € 600 miljoen. Deze instellingen zijn voornamelijk gericht op welzijn, sport en ontwikkelingssamenwerking en dragen daardoor bij aan het welzijn van de maatschappij. Prachtig toch

Ontwikkelingen rondom vermogensverdeling en giftenaftrek

Recentelijk zijn meerdere overheidsrapporten en onderzoeken verschenen over de vermogensverdeling in Nederland. Ook de rol van de fiscaliteit bleef hierbij niet onderbelicht, waarbij onder meer wordt gewezen op het gebruik van familiestichtingen of een Algemeen Nut Beogende Instelling en de mogelijkheden om fiscaal-vriendelijk te schenken aan goede doelen. Vanaf 1 januari 2025 zijn de mogelijkheden om fiscaal-vriendelijk te schenken aangepast en in sommige gevallen versoberd.

Giften via de BV

Dat de schenking door AFAS in 2024 heeft plaatsgevonden is niet helemaal toevallig. In 2024 was namelijk de regeling ‘Geven vanuit de vennootschap’ van kracht. In het kort kwam de regeling erop neer dat giften die werden gedaan vanuit een BV, niet werden aangemerkt als een uitdeling. Hierdoor waren de aandeelhouders geen 24,5%-33% (tarief 2024) aan inkomstenbelasting verschuldigd over deze giften van hun BV.

Evaluatie

Genoemde fiscale regeling was uiteindelijk maar een kort leven beschoren en is inmiddels met ingang van 1 januari 2025 weer afgeschaft. Het argument hiervoor was dat er een risico bestaat op oneigenlijk gebruik van de regeling. Dat lijkt gemakzuchtig van onze overheid. Hier moet toch een andere oplossing voor zijn dan het volledig afschaffen van de regeling? Nu worden dergelijke initiatieven als AFAS niet gestimuleerd, maar juist tegengewerkt. Dit is ook bij de behandeling van het Belastingplan 2025 onderkend. Door de Eerste Kamer is een motie aangenomen waarin de regering wordt verzocht om samen met de Goededoelensector de gevolgen van het afschaffen van deze regeling te onderzoeken en alternatieven te verkennen. Wij wachten de evaluatie met belangstelling af.        

Hoe nu verder?

Door de afschaffing van de regeling ‘Geven vanuit de vennootschap’ worden giften door de BV - voor zover hoger dan 50% van de belastbare winst met een maximum van € 100.000 - vanaf 2025 weer als belaste uitdeling beschouwd; met de daarbij behorende fiscale gevolgen. De giften kunnen dan vervolgens wel in de aangifte inkomstenbelasting worden opgenomen als een reguliere gift. Bij vormgeving als periodieke gift, is de aftrek vanaf 2025 verruimd van € 250.000 naar € 1.500.000 per huishouden per jaar en geldt er geen drempel. Kortom, ondanks dat de overheid de vermogensoverheveling door het afschaffen van de regeling ‘Geven vanuit de vennootschap’ niet lijkt te stimuleren, zijn er nog wel fiscaal-vriendelijke mogelijkheden om tot vermogensoverheveling ten behoeve van de maatschappij over te gaan. Bovendien kan ook nog worden gedacht aan zakelijke uitgaven (zoals sponsoring) of uitgaven uit hoofde van Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen, die als zakelijke kosten wel aftrekbaar zijn voor de BV.

Wilt u weten wat de mogelijkheden voor u zijn? Neem dan contact op met uw RSM adviseur.