总部计划——发展与扩展奖励 (HQ-DEI) 计划

新加坡连续被评为金融、商业和贸易领域最受欢迎的国家之一。这主要归功于其战略性地理位置、亲商环境以及政治稳定。

新加坡可成为企业拓展亚太地区业务的理想跳板。凭借卓越的空运与海运连接，从新加坡可便捷抵达邻近的亚洲城市，这为高管流动性和贸易往来提供了强有力的支持。

HQ-DEI 计划的主要特点 

新加坡经济发展局（EDB）鼓励企业在新加坡设立或扩展其全球或区域总部，以便高效管理集团在亚太地区或其他国家的运营实体。

在符合必要条件的情况下，根据申请企业所作出的经济承诺水平，HQ-DEI 方案可以为合格收入提供五年内享受 5%、10% 或 15% 的优惠税率。

从合格活动中获得的合格收入包括提供共享服务、品牌与供应链管理、市场管控与规划、集团内部采购与供应等。其他活动例如销售与贸易以及研发活动也可纳入。

HQ-DEI 计划需基于每家申请企业的资质及其所申请的优惠税率，通过与 EDB 的申请、谈判及审批流程。申请企业必须履行实质性承诺，包括开展总部及管理活动、聘用专业员工，并在规定的里程碑每年达到一定水平的合格业务支出。此外，EDB 在评估申请时还会考虑其他定性标准。

例如，申请 10% 优惠税率的量化标准如下： 

在预估最低有效税率为 15%的后“支柱二”时代，通过税收优惠争取最低税率可能不再是企业的首要目标。然而，获得一个平衡的方案——包括税收优惠计划、现金补贴以及可退还投资抵免——可能更有效支持公司业务、运营和税务目标。

在新加坡设立总部办公室的优势

战略位置与市场准入 

• 作为通往亚洲的门户，7 小时航程即可覆盖主要亚洲市场
• 世界级的数字与实体基础设施，先进的物流与供应链生态系统

稳定且亲商的环境 

• 透明的法律与监管框架
• 政治与经济稳定
• 完善的知识产权保护与法律基础设施支持
• 简明的合规流程，营商便利度高

资本获取与金融生态 

• 亚洲领先的金融枢纽，资本市场深厚，银行体系强大
• 无外汇管制
• 高效的现金和风险管理，非常适合区域资金管理、融资和投资活动

有吸引力的税制 

• 17% 的企业所得税率
• 拥有超过 90 个双边税收协定，以降低预提税并避免双重征税
• 总部计划 (HQ-DEI) 及其他税收优惠方案，降低企业税率
• 对向海外母公司分派税后利润不征收股息预提税

创新与可持续发展中心 

• 政府通过补贴与联合资助计划提供强力支持
• 支持蓬勃发展的研发与数字生态系统，尤其在金融科技、生物科技、清洁能源及物流领域
• 作为享有盛誉的可持续发展领导者，政府鼓励企业在新加坡开展 ESG 项目与绿色融资业务

高效的区域管理平台 

• 理想的基地，为区域子公司集中化管理、财务、人力资源、市场与供应链
• 促进运营与合规的标准化，提高效率与监督
• 助力在快速增长的东盟与亚太市场进行战略扩张
• 时区优势，便于区域协调，加快决策进程

技能与全球化人才库 

• 高技能、通晓多种语言的人才队伍，在金融、供应链、物流与技术方面具备强大专业能力
• 支持性的移民政策，便利专业与管理人才的引进

为什么选择 RSM

如需更多信息，请联系以下专家：

Koh Puay Hoon (许佩云) 合伙人兼税务主管 +65 6594 7820 [email protected]

Law Wei Lin (刘慧玲) 国际税务合伙人  +65 6715 1164 [email protected]

Sindy Pak (白芳语) 国际税务高级经理   +65 6715 1160 [email protected]