把握退出小型企业的正确时机

对于小型企业而言，时机是成功的关键。计划退出企业时，把握好时机对于最大限度地提高自己的财务状况至关重要。

根据澳大利亚统计局的数据，2021-22年度，澳大利亚243383家注销企业中，营业额低于200万澳元的企业占98.5%（包括企业关闭、出售或结构变化等事件）。

虽然每个小企业主的情况都不尽相同，但都需要考虑到时间在企业中发挥的作用并妥善做出规划和开始实施传承战略的时间、退出时间以及对资本利得等税负的影响等。

无论是将企业出售给另一方，还是将所有权或管理权移交给年轻的家族成员，都需要考虑许多复杂的财务、结构、运营等方面的问题。

在较长一段时间内，企业主既要考虑实际情况，又要做出感性决定，因此退出企业前，经济上可能会发生一系列变化。
最终出售或过渡之前发生的这些变化，可能会影响企业的估值和适销性。

在这些情况下，当前企业主可能会决定进行部分出售或所有权的过渡来帮助新的管理层应对当前的挑战，同时等待条件的潜在改善。

或者与之相反，加快传承计划来充分利用有利的市场条件，或出于企业健康考虑。
把握退出时机，帮助增加您的退休金 作为传承战略的一部分，出售企业资产，如物业（包括经营场所或空地）、与企业相关的股份或单位，或无形资产（如租赁权或许可），都需要缴纳资本利得税(CGT)，除了购于1985年9月20日前的资产。

不过，根据具体情况，如果满足营业额低于200万澳元等其他基本条件，那么可以通过一系列小型企业的资本利得税优惠措施，减少这些领域的应缴税款。
针对小型企业的两项优惠政策：“15年免税”和“退休免税”也有益处，即可以将收益放入退休基金中，但不超过终身资本利得税的上限（2023-24收入年度，该上限为170.5万澳元）。

“15年免税”顾名思义，经营企业至少15年是享受该项优惠的关键，年满55岁或以上以及出售行为与退休有关也是关键因素。

而对于“退休免税”，如果将最多50万澳元的资本利得存入退休金，那么就可以享受免税待遇，不过55岁以上人士也可以将其作为员工离职金一次性领取。

利用其他资本利得税优惠措施
如果您的条件并不满足15年免税或退休免税优惠，那么还有其他资本利得税优惠措施。

还需要注意的是，根据自身情况，您可能有资格享受多项优惠。

50%的活动资产减免规定您可将50%的资本利得视为免税，即只需为另外50%的利得纳税。

此外，如果要购买替代资产或改善现有资产，小型企业延期减免规定可让您推迟活动资产出售后所获资本利得的应缴税金。
例如，如果您退出某企业后去购买另一家企业，就可采用这种方法，因为您可以将出售前一家企业所获的资本利得附加到购买新的活动资产上，并将纳税责任推迟到出售后。
下面是一个实操示例：一对夫妇（年龄分别为60岁和61岁）以500万澳元的价格出售了他们10年前以100万澳元买下的家族企业。
他们就有资格享受50%的资本利得税折扣，从而将应税收益从400万澳元降至200万澳元。

此外，他们还可以申请退休免税额，并将剩余资金转入各自的退休基金（每人终身最高限额为170.5万澳元），从而减少因出售企业而产生的税负。

Grace Bacon（高小芬）是澳大利亚容诚(RSM)金融服务公司（AFSL 238 282）董事，为客户提供财富管理、退休规划和传承规划等方面的咨询服务。

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本文首发于《悉尼晨锋报》（The Sydney Morning Herald），并被《时代报》（The Age）、《布里斯班时报》（Brisbane Times）和其他主要出版物联合转载。

本文由澳大利亚容诚(RSM)金融服务有限公司（ABN 22 009 176 354，AFS许可证号238282）编写。

由于每个人的情况都不尽相同，本文也没有考虑到您的个人情况，因此，在实施任何策略之前，请务必根据自己的财务状况、需求和目标来考虑上述内容，并寻求专业财务建议。

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