Unternehmen, die im Offshore-Bereich tätig sind und sich mit der Installation und dem Betrieb von Offshore-Windparks und Ölplattformen beschäftigen, sind es gewohnt, unter ungewöhnlichen Bedingungen zu arbeiten. Das unkonventionelle Arbeitsumfeld ist jedoch nicht ihre einzige Herausforderung. Offshore-Projekte sind Vorhaben stark internationaler Natur, die an der Schnittstelle vieler Rechtsordnungen und aufgrund von bestimmten Rechtsvorschriften durchgeführt werden, was die damit zusammenhängenden Steuerfragen besonders komplex macht.

Die Notwendigkeit, die Einzelheiten der Offshore-Branche zu berücksichtigen, bedeutet, dass die Auseinandersetzung mit Steuerfragen nicht nur das Fachwissen erfordert, sondern auch die Fähigkeit, sich in einem vielfältigen regulatorischen Umfeld zurechtzufinden. Vor welchen konkreten Herausforderungen können Unternehmen in diesem Sektor stehen? Im Folgenden finden Sie eine Fallstudie, die zeigt, wie unsere Steuerberater ein Unternehmen bei den steuerlichen Aspekten seiner Geschäftstätigkeit unterstützt haben.

Mandant:

Im betreffenden Fall war der Auftraggeber von RSM Poland ein polnisches Unternehmen, das sich auf die Erbringung von Offshore-Dienstleistungen spezialisiert, darunter Logistikdienstleistungen für Unternehmen und deren Ausrüstung, Personal- und Frachttransport zu Offshore-Plattformen sowie Montage von vorgefertigter Konstruktionen im Zusammenhang mit der Errichtung und Wartung von Offshore-Infrastruktur. Im Rahmen seiner Vorhaben arbeitete das Unternehmen mit qualifizierten B2B-Subunternehmern zusammen und führte komplexe Projekte für inländische und ausländische Geschäftspartner durch.

Herausforderung für einen Offshore-Dienstleister:

Das Unternehmen wurde von einem ausländischen Auftraggeber mit dem Betrieb eines Offshore-Windparks in der Ostsee in der ausschließlichen polnischen Wirtschaftszone beauftragt.

Aufgrund der grenzüberschreitenden Natur des Projekts bat das Unternehmen RSM Poland um Unterstützung bei der Abrechnung der Umsatzsteuer, und insbesondere um: 

• Fachunterstützung bei der genauen Bestimmung des Staates, in dem die Leistungen des Unternehmens und seiner Subunternehmer besteuert werden sollten,
• Bestimmung des richtigen Umsatzsteuersatzes,
• Unterstützung bei ordnungsgemäßer Rechnungsstellung und Dokumentation des Umsatzes.

Im Falle dieses bestimmten Projekts war es von entscheidender Bedeutung, den Leistungsort im Sinne von Umsatzsteuervorschriften zu bestimmen. Dessen Bestimmung durch unser Team wirkte sich nämlich auf weitere Steuerpflichten des Unternehmens und seiner Subunternehmer aus.

Worauf beruhte Unterstützung der Steuerberater von RSM Poland:

Mit den Erfahrungen in der umfassenden Steuerberatung für Unternehmen, die komplexe technische Projekte und Investitionsprojekte durchführen, analysierte das Team von RSM Poland im Detail den Umfang und die Art von Offshore-Dienstleistungen sowie die Bestimmungen des Vertrags, den der Mandant mit dem ausländischen Auftraggeber abgeschlossen hatte. Infolgedessen:

• identifizierten wir den Leistungsort im Sinne der Umsatzsteuervorschriften,
• teilten wir dem Mandanten die Grundsätze ordnungsgemäßer Rechnungsstellung und der Anwendung von richtigen Steuersätzen mit,
• berieten wir den Mandanten, wie er den Umsatz gemäß den geltenden Rechtsvorschriften dokumentieren sollte.

Ergebnis:

Dank der Unterstützung von RSM Poland erhielt das Unternehmen eine klare Stellungnahme zum Leistungsort und zu den Regeln der Abrechnung seiner Leistungen für Umsatzsteuerzwecke. Dadurch war der Mandant imstande, seine Steuerpflichten ordnungsgemäß zu bestimmen, angemessene Steuersätze anzuwenden und die Dokumentation gemäß den geltenden Vorschriften zu führen. Im Ergebnis konnte er das Projekt in der Ostsee mit dem vollem steuerlichen Sicherheitsgefühl fortsetzen.

Ansatz unseres Steuerberatungsteams:

Bei RSM Poland unterstützen wir gerne und aktiv Unternehmen im Offshore- und Nearshore-Bereich, damit sie sich effizient in einem komplexen Steuerumfeld, einschließlich u.a. grenzüberschreitender Elemente, verschiedener Rechtsordnungen und Besonderheiten ausschließlicher Wirtschaftszonen, zurechtfinden können. 

Die Entwicklung moderner Meerestechnologien bringt einzigartige Herausforderungen mit sich und erfordert eine Kombination von Fachwissen und praktischer Erfahrung. Wir freuen uns umso mehr, wenn wir Mandanten treffen, die uns zur Zusammenarbeit bei solchen einzigartigen Projekten einladen und wir sind Ihnen dankbar für die Möglichkeit der Teilnahme an diesen ehrgeizigen Vorhaben.