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Den Steuerpflichtigen, die Transaktionen mit verbundenen Unternehmen durchführen, wird eine Reihe von Dokumentations- und Informationspflichten durch die Verrechnungspreisvorschriften auferlegt. Manchmal können sie jedoch durch die Erfüllung der entsprechenden Voraussetzungen eine Befreiung von einigen dieser Verpflichtungen genießen. Um das Risiko und den Arbeitsaufwand zu verringern, nehmen Sie die Unterstützung der Steuerberater von RSM Poland in Anspruch, die den Umfang der zu erstellenden Dokumente und erforderlichen Analysen sorgfältig überprüfen und Ihnen bei der rechtzeitigen Erstellung der entsprechenden Dateien und Formulare zur Seite stehen werden.
Warum lohnt es sich, bei der Prüfung von Dokumentationspflichten die Leistungen von RSM Poland in Anspruch zu nehmen?
Aufgrund der professionellen Analyse der Verrechnungspreisverpflichtungen, die von unserem Team angeboten wird, können Sie vollständig verstehen, wie sich bestimmte Maßnahmen und Transaktionen auf die Notwendigkeit der Erstellung einer bestimmten Dokumentation auswirken. Dank unseres umfassenden Ansatzes identifizieren wir nicht nur schnell Situationen, die die Erstellung von Information über Verrechnungspreise (TPR) und Local File oder Master File erfordern, sondern wir beurteilen auch die Möglichkeiten, die vom Gesetzgeber vorgesehenen Ausnahmen in Anspruch zu nehmen. Im Rahmen unserer Steuerberatungsleistungen in diesem Bereich:
- minimieren wir das Risiko von Streitigkeiten mit Finanzbehörden – wir prüfen sorgfältig die Situation des Unternehmens und seine aktuellen und ausstehenden Verpflichtungen, um den Steuerpflichtigen zu helfen, alle Verpflichtungen ordnungsgemäß zu erfüllen und Fehler zu vermeiden, die von Beamten bei einer Betriebsprüfung oder Zoll- und Außenprüfung festgestellt werden können;
- reduzieren wir die Kosten für die Erfüllung der Dokumentationspflichten – bei der Analyse der Transaktionen unserer Mandanten suchen wir aktiv nach Situationen, die es den geprüften Unternehmen oder Unternehmensgruppen ermöglichen, die gesetzlichen Befreiungen in Anspruch zu nehmen und ihre Verpflichtungen mit weniger Zeit und Geld zu erfüllen;
- erstellen wir die notwendige Dokumentation – nach der Festlegung des genauen Umfangs der Dokumentationspflichten unterstützen die Steuerberater von RSM Poland die Unternehmen bei der Erstellung von Vergleichbarkeitsanalysen, TPR-Informationen, sog. Defence File oder Local File und Master File, die in einem bestimmten Fall erforderlich sind.
Überprüfung der Dokumentationspflicht Schritt für Schritt
1. Vollständige Analyse der Transaktionen eines Unternehmens
Im ersten Schritt überprüft unser Team alle Transaktionen, die von einem bestimmten Unternehmen oder einer bestimmten Unternehmensgruppe mit verbundenen Unternehmen durchgeführt werden, und identifiziert diejenigen, die bestimmte Dokumentationsschwellen überschreiten.
2. Prüfung der Möglichkeit der Inanspruchnahme von Ausnahmeregelungen
Anschließend prüfen wir, ob der Steuerpflichtige die Kriterien erfüllt, die es ihm ermöglichen, die vereinfachten Abrechnungsregeln oder die Befreiung von der Pflicht zur Erstellung der vollständigen Verrechnungspreisdokumentation oder eines Teils davon in Anspruch zu nehmen.
3. Unterstützung bei der Erfüllung aktueller und ausstehender Dokumentationspflichten
Zum Schluss helfen wir dabei, alle durch die Vorschriften auferlegten Verpflichtungen innerhalb der gesetzlichen Frist zu erfüllen. Abhängig von den Ergebnissen der Analyse erstellen wir Vergleichbarkeitsanalysen, TPR-Informationen, das sog. Defence File, Local File und Master File.
FAQ: Was sollten Sie über die Erfüllung der Dokumentationspflichten in Polen wissen?
Verbundene Unternehmen sind Unternehmen, von denen eines durch Eigentums-, Management- oder Kontrollverhältnisse, durch familiäre Bindungen oder durch die tatsächliche Fähigkeit einer natürlichen Person, wichtige wirtschaftliche Entscheidungen zu beeinflussen, Einfluss auf das andere ausübt.
Die Überprüfung des Bestehens der Dokumentationspflicht sollte durchgeführt werden, sofern der Steuerpflichtige die Definition eines verbundenen Unternehmens erfüllt oder der Verdacht vorliegt, dass eine konzerninterne Transaktion durchgeführt und eine bestimmte Dokumentationsschwelle dabei überschreitet wurde – 10 Mio. PLN für Warentransaktionen, 10 Mio. PLN für Finanztransaktionen, 2 Mio. PLN für Dienstleistungstransaktion und 2 Mio. PLN für sonstige Transaktionen bzw. Umstrukturierungstransaktionen (doch damit nicht genug – für Unternehmen, die Transaktionen mit Unternehmen aus einer Steueroase durchführen, gelten zusätzlich besondere strengere Regeln).
Die in den polnischen Rechtsvorschriften vorgesehenen Befreiungen gelten u.a. für inländische Transaktionen, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen, für Transaktionen, deren Gesamtwert dauerhaft weder Betriebseinnahmen noch abzugsfähige Betriebsausgaben darstellt (mit Ausnahmen), sowie für bestimmte Weiterbelastungen und Safe Harbour-Transaktionen.
Einige Transaktionen müssen trotz der Befreiung von der Pflicht zur Erstellung einer landesspezifischen, unternehmensbezogenen Dokumentation (Lokal File) weiterhin in der Information über Verrechnungspreise (TPR) erfasst werden.
Überprüfung der Verrechnungspreisdokumentation ist eine Garantie für Steuersicherheit
Aufgrund der zunehmenden Komplexität der internationalen Steuervorschriften kann macht leicht potenzielle Verpflichtungen übersehen oder einen Fehler machen, der nach einiger Zeit bei einer Prüfung der Finanzbehörde aufgedeckt wird. Dabei gibt es ein reales Risiko von Strafen und Sanktionen, daher ist ein ordnungsgemäßes Verrechnungspreismanagement von entscheidender Bedeutung.
Aufgrund unserer Erfahrung in der Zusammenarbeit mit inländischen Unternehmen und weltweit tätigen Konzernen sind wir in der Lage, nicht nur den Umfang der Dokumentations- und Informationspflichten genau einzuschätzen, sondern auch unsere Kenntnisse zu nutzen, um die Erstellung aller notwendigen Dateien und Berichte maximal zu erleichtern. Sprechen Sie uns an!
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