Linkedin
Facebook
Email
more
RSM Poland bietet umfassende Unterstützung in allen wichtigen Phasen der Umsetzung der JPK_CIT-Berichtspflichten
RSM Poland bietet umfassende Unterstützung in allen wichtigen Phasen der Umsetzung der JPK_CIT-Berichtspflichten
Polnische Vorschriften verpflichten Steuerpflichtige zur EDV-Führung und zur Übermittlung der Bücher an das Finanzamt im Format der Standard Audit File für Körperschaftsteuer (JPK_CIT). Leider ist es nicht einfach, die Buchhaltungsprozesse des Unternehmens an diese Anforderung anzupassen und es hängt mit zahlreichen organisatorischen und technologischen Herausforderungen zusammen. Daher lohnt es sich, bei der Erfüllung der JPK_CIT-Berichtspflichten die Unterstützung von professionellen Steuerberatern in Anspruch zu nehmen, die sich auf die Abrechnung der Körperschaftsteuer spezialisiert haben.
Fehlende Vorbereitung des Unternehmens auf die Erfüllung der Verpflichtung, die JPK_CIT zu versenden, kann zu Berichtsfehlern, steuerlichen Sanktionen oder häufigeren Prüfungen der Finanzbehörden führen.
Da eine fehlerhafte Datei gar nicht übermittelt werden kann (das System prüft die JPK-Datei automatisch auf ihre Richtigkeit), kann das Versäumnis in diesem Bereich mit einem höheren Risiko der steuerstrafrechtlichen Verantwortung für die Geschäftsführung verbunden sein. Aufgrund des Umfangs der Verpflichtungen und der potenziellen Konsequenzen wird empfohlen, mit den Vorbereitungen frühzeitig zu beginnen, zumal die Umsetzung mehrere Monate dauern kann.
JPK_CIT is a structured data format consisting of two mandatory structures:
- JPK_KR_PD – a structure containing accounting data related to corporate income tax,
- JPK_ST_KR – a structure containing fixed assets and intangible assets.
The file must be submitted using electronic communication and in a specified logical structure.
Taxpayers must submit the JPK_CIT file to the head of the relevant tax office by the deadline for filing the CIT-8 return. This gives the tax authorities regular insight into taxpayer settlements and more efficient selection for tax audits. To comply with their JPK_CIT reporting obligations, CIT payers must pay greater attention to their filings, as tax authorities may use the data contained in the Standard Audit File for Tax to check and control companies more unexpectedly, without contacting them beforehand in order to obtain specific information.
The provisions of the Regulation of the Minister of Finance of 16 August 2024 on additional data to be included in accounting records maintained in Poland came into force on 1 January 2025.
In accordance with the new regulations, CIT payers are obliged to keep accounting books using computer software and to submit them to the tax office electronically in the form of a Standard Audit File for CIT (JPK_CIT). A key change is the requirement to report in XML format.
Taxpayers will be required to submit JPK_CIT for the first time for the tax year beginning after:
- 31 December 2024 – in case of:
- tax capital groups,
- taxpayers whose revenue in the previous tax year exceeded the equivalent of EUR 50 million;
- 31 December 2025 – in case of taxpayers already obliged to submit JPK_VAT records.
Note! If the taxpayer’s fiscal year coincides with the calendar year, the first JPK_CIT must be submitted by 31 March 2026 (for large taxpayers) or by 31 March 2027 (for remaining CIT payers that follow such an accounting period), and it must include entries for the period beginning from 1 January 2025 or 2026 respectively.
The JPK_CIT structure among other things includes:
- account identifiers (according to the Ministry of Finance dictionary),
- data on differences between accounting and tax results,
- journals, all accounting records, and trial balances,
- detailed records of fixed and intangible assets,
- and eventually – invoice numbers from the National e-Invoicing System (KSeF) used as accounting evidence.
Einführungsstufen der JPK_CIT
Die Vorbereitung eines Unternehmens auf den Versand der JPK_CIT erfordert sowohl die Umgestaltung der internen Prozesse als auch die Anpassung der verwendeten technologischen Lösungen. Steuerpflichtige müssen ihre Finanz- und Buchhaltungssysteme an die neuen technischen und rechtlichen Anforderungen anpassen. Zu den wichtigsten Maßnahmen gehören:
- vollständige Überprüfung der Buchhaltungsstruktur,
- Zuordnung der Konten gemäß den Vorgaben des Finanzministeriums, die Integration von Daten aus verschiedenen Quellen sowie – in vielen Fällen – die Aktualisierung oder der Austausch der Buchhaltungssoftware,
- Anpassung der Kontenrahmen,
- Anpassung der Buchungsschemata,
- Ergänzung der Buchungsbeschreibungen um erforderliche Tags,
- Einführung neuer interner Berichtsvorgänge.
Eine zentrale Rolle spielt die Schulung der Mitarbeitenden, um den neuen Anforderungen gerecht zu werden.
Wie verbessern Steuerberater von RSM Poland den Prozess der Einführung von JPK_CIT im Unternehmen?
Wie verbessern Steuerberater von RSM Poland den Prozess der Einführung von JPK_CIT im Unternehmen?
RSM Poland bietet umfassende Unterstützung in allen wichtigen Phasen der Umsetzung der JPK_CIT-Berichtspflichten. Unsere Leistungen konzentrieren sich auf die rechtskonforme Umsetzung der Pflichten, Optimierung interner Prozesse und Minimierung von Fehler- und Sanktionsrisiken.
- Data and transaction analysis – we review financial and tax data, identify discrepancies between accounting and tax results, and support the CIT calculation process.
- Account and tax tag mapping – we verify recording principles and help assign tags according to the Ministry of Finance requirements.
- Review of accounting and fixed asset ledgers – we ensure completeness and accuracy of general ledgers as well as records of fixed assets and intangible assets.
- System assessment and technical preparation – we assess the readiness of IT systems to generate JPK_CIT files and support necessary technical adjustments.
- Data testing and validation – we assist in testing JPK file accuracy, reconciling data with CIT returns, and building internal control mechanisms.
- We provide training for finance and tax department staff, preparing them for the new reporting obligations.
Darüber hinaus bieten wir einen umfassenden Service für die Erstellung von JPK_CIT-Dateien in einem Outsourcing-Modell an, ohne dass Steuerpflichtige komplexe Lösungen implementieren müssen. Diese Lösung ist ideal für Unternehmen, die nicht über die technischen Ressourcen oder ein Team verfügen, das bereit ist, die JPK-Struktur selbst zu erstellen.
Eine professionelle Steuerberatung der Unternehmen durch hochqualifizierte Experten ist in erster Linie eine Garantie für die Sicherheit im Falle einer Betriebsprüfung und einen effizienten Ablauf der Finanzprozesse des Unternehmens. Wenn Sie auf der Suche nach einem vertrauenswürdigen Partner sind, der Sie bei der effektiven Vorbereitung auf JPK_CIT-Berichterstattung unterstützt, wenden Sie sich an unseren Experten, der gerne alle Ihre Fragen beantwortet und unser Angebot an Ihre individuellen Bedürfnisse anpasst.
Sprechen Sie uns an!
Füllen Sie das Formular aus und einer unserer Experten wird sich in Kürze mit Ihnen in Verbindung setzen.
