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Steuerentlastung für Expansion (auch wachstumsfördernde Entlastung genannt) ist ein Mechanismus, der es dem Steuerpflichtigen ermöglicht, Ausgaben zur Umsatzsteigerung von der Steuerbemessungsgrundlage abzuziehen.
Die Steigerung des Umsatzes soll durch die Suche nach neuen Märkten für eigene Produkte, die Erzielung von Umsatzerlösen aus dem Verkauf der bisher nicht angebotenen Produkte oder eventuell durch die Steigerung der Umsatzerlöse aus dem Verkauf der bereits von dem Steuerpflichtigen angebotenen Produkte erfolgen.
Wie bei der steuerlichen Förderung von Forschung und Entwicklung werden diese Ausgaben zweimal abgezogen: zuerst als steuerlich abzugsfähige Betriebsausgaben und dann zum zweiten Mal im Rahmen der Steuerentlastung. Auf diese Weise kann ein Unternehmer in einem Steuerjahr zusätzlich maximal 1.000.000 PLN an Ausgaben abziehen.
The relief is a solution addressed to producers. This is due to the fact that the purpose of the relief for expansion is to increase the sales of products defined in the Act as items manufactured by the taxpayer. Therefore, taxpayers providing services will not benefit from the relief and the possibility of deducting the costs incurred.
In order to take advantage of the relief, the taxpayer must record an increase in revenue from the sale of their products. The Act indicates that the taxpayer will be entitled to take advantage of the relief for expansion provided that within two tax years they record:
- an increase in revenues from the sale of products (compared to revenues from this) or
- achieving revenues from the sale of products not yet offered or
- achieving revenues from the sale of products not offered in a given country.
Interestingly, the increase in revenue is not subject to any threshold that the taxpayer must exceed. It is simply about achieving or increasing revenue from the sale of one’s products. Nevertheless, the legislator stipulates that, as part of the relief, the increase in sales as a result of transactions concluded with related entities is not taken into account.
The costs which are deductible under the relief are the costs of:
- participation in fairs - incurred for air tickets, accommodation and meals for employees and organization of the exhibition site;
- promotional and information activities - incurred on leaflets, websites, press publications, etc.;
- adapting packaging to the requirements of contractors;
- preparation of documentation for sale - regarding, for example, certification of goods or registration of trademarks;
- preparation of documentation for tenders and offers.
The taxpayer may not deduct the costs incurred in the case of costs related to SEZ activities exempt from income tax. In addition, costs reimbursed or deducted from the tax base cannot be deducted.
If the amount of the deduction exceeds the income earned by the taxpayer, the relief can be settled for six consecutive years. If the taxpayer does not meet the conditions of the new relief, they will have to return it.
Überzeugen Sie sich, wie wir Sie unterstützen können.
Was können die Steuerberater von RSM Poland für Sie bei der Umsetzung der Steuerentlastung für Expansion tun?
Die Spezialisten von RSM Poland verfügen über praktische Erfahrung in der Beratung zu KSt-Entlastungen. Dadurch bieten wir Unternehmern eine umfassende Unterstützung bei der Umsetzung der Entlastung. Um Ihnen zu helfen, die neue Steuerentlastung zu bekommen, arbeiten wir mit Ihnen eng zusammenarbeiten und unter anderem:
- wir analysieren die von Ihnen ausgeübte und geplante Tätigkeit, um festzustellen, ob Sie die Bedingungen für Steuerentlastung erfüllen;
- wir bestimmen die abzurechnenden Aufwendungen und ihre Höhe;
- wir führen die Analyse der Unterlagen durch, die den Anspruch auf die Steuerentlastung begründen, und wir erfüllen die verbleibenden formellen Verpflichtungen;
- wir beantragen die Erteilung eines Steuervorbescheids, um eine sichere Umsetzung der Steuerentlastung maximal zu gewährleisten;
Prüfen Sie, ob die Steuerentlastung für Expansion für Ihr Unternehmen gilt. Nutzen Sie das Wissen und die Erfahrung der Experten von RSM Poland und bekommen Sie einen Teil der Aufwendungen, die Ihrem Unternehmen entstanden sind, um den Umsatz zu steigern, zurück.
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