Linkedin
Facebook
Email
more
USA har innført en generell tollsats på 10 % for varer fra nesten alle land i verden fra 5. april 2025. I tillegg har USA innført høyere individuelle tollsatser på varer fra Kina som fra 14. mai 2025 ble nedjustert fra 125 % til 30 % i en periode på 90 dager. Det er også innført høyere tollsatser mot forskjellige land, som for eksempel 20 % på varer fra EU og 15 % på varer fra Norge, som også ble satt på vent i en periode på 90 dager. De nye tollsatsene ble utsatt fra 9. april 2025, slik at de høye tollsatsene vil etter planen tre i kraft fra 27. juni 2025. Selv om det er mye usikkerhet rundt de nye tollsatsene, kan det lønne seg for norske bedrifter å forberede seg og se på hvilke muligheter som foreligger ved innføring av varer til USA.
Hvordan kan norske bedrifter forberede seg på de nye tollsatsene i USA?
- En av flere muligheter er å sikre at tollverdien er satt riktig
Vi erfarer i mange tilfeller at det er oppgitt feil tollverdi ved innførsel til USA. Dette skyldes gjerne at det tidligere ikke har vært ilagt toll på varen og at selskapene av den grunn ikke har vært like bevisst på hva som er rett tollverdi.
Normalt er tollverdien den samme som transaksjonsverdien på varen. Det følger også av tollreglene i USA at det første salget i en transaksjonsrekke benyttes til å fastsette tollverdien, basert på nærmere bestemte vilkår. I et konsern med f.eks. datterselskap i USA vil ofte verdien være lavere i det første salget i en transaksjonsrekke. Det betyr at det kan være mulig å fastsette en tollverdi på varen inn til USA som er lavere enn salgsverdien ved salget til ekstern kunde i USA. Dette skyldes at enheten i USA tilfører en verdi til varen som gjør det mulig å innrette seg til at tollverdien blir satt til et mer gunstig nivå basert på reglene om toll og internprising.
For at en internprisingsmodell med for eksempel lav margin på salget til den amerikanske enheten skal kunne anvendes, må de verdiskapende aktivitetene som uføres av den amerikanske og den norske enheten vurderes nærmere. På grunn av tollreglene må verdien fastsettes for alle varene. Videre bør disse vurderingene dokumenteres slik at man kan underbygge at tollverdien er i samsvar med gjeldende regler, dersom prisingen blir gjenstand for kontroll av amerikanske tollmyndigheter.
- Endring av varenummer for å sikre fritak
Ved eksport av varer til USA er det ikke alle varer underlagt toll. Enkelte varer er fritatt, og det kan lønne seg å ha et bevisst forhold til hvordan hvert enkelt produkt som eksporteres skal klassifiseres og hvilket varenummer som skal benyttes i henhold til tolltariffen. Man bør derfor se nærmere på de ulike varenumrene og hvordan det er mulig å dokumentere en best mulig toll klassifisering.
- Endring av varens opprinnelsesland
Tollsatsene i USA er fastsatt på bakgrunn av det landet varen som eksporteres til USA har sin opprinnelse. Dersom varen er produsert i f.eks. Kina, eller består av innsatskomponenter fra flere land, f.eks. Kina og Sverige, kan varen ha et annet opprinnelsesland enn Norge selv om varen eksporteres til USA fra Norge. Det er mulig å unngå tollavgift ved å ha kjennskap til hvilke opprinnelsesregler som gjelder etter tollregelverket i USA.
- Endring av verdikjeder og flytting av produksjon
For mange bedrifter er det ikke tollsatsen alene som vil være styrende for verdikjeden, og det kan derfor være gunstig å se på om det er mulig å optimalisere på en annen måte for å spare kostnader. Ett alternativ er å vurdere å endre verdikjeden ved å flytte produksjon til andre land, som for eksempel USA. Men det kan også lønne seg å ha produksjon i landet hvor råvarene er, for å unngå toll på råvarene.
- Bruk av midlertidig lagring ved bruk av tollager mv.
Ved innførsel til USA er det mulig å benytte seg av tollager for utsettelse av betaling av toll i opptil fem år, eller benytte seg av andre midlertidige importordninger for å redusere likviditetsbelastningen. Det er også mulig å benytte seg av fritaksordninger for toll ved videreforedling av varer før videresalg i USA (Foreign-trade zones).
- Hvordan endre tollrapporteringen på best mulig måte?
Merk at det er mulig å endre tollrapporteringen fem år tilbake i tid i USA. Dersom varene har blitt importert til USA med en uriktig og ugunstig klassifisering eller for høy angivelse av tollverdi, kan disse rapporteringene endres tilbake i tid, slik at disse er i overensstemmelse med fremtidige tollrapporteringer.
- Avtalene kan avgjøre hvem som skal bære risikoen for de økte tollsatsene
Avtalen mellom partene, inkludert leveringsbetingelsene, vil ha stor betydning for hvem som er ansvarlig, ikke bare for tollavgifter, men også for forsinkelser som følge av usikkerhet rundt de varslede tollsatsene og som direkte følge av økte tollsatser. Å gjennomgå og eventuelt justere eksisterende avtaler kan derfor få stor økonomisk betydning for bedriften.
Vi kan bistå og samarbeider tett med våre kollegaer i USA med å hjelpe norske bedrifter med en korrekt og gunstig tollrapportering. Ta gjerne kontakt med oss for en samtale.
