Julen nærmer sig med raske skridt, og mange virksomheder benytter julen til at give medarbejderne en påskønnelse for deres indsats i det forgangne år.

Hvornår skal medarbejderen betale skat?

En arbejdsgiver må hvert år give sine medarbejdere gaver for et beløb på 1.200 kr. uden at medarbejderen skal betale skat af gavens værdi. Det skattefri beløb dækker over alle de gaver og personalegode, der er givet på et år.

Ud af disse 1.200 kr. kan julegaven udgøre 900 kr. Så længe julegavens værdi ikke overstiger de 900 kr. vil den ikke være skattepligtig, uanset om der i løbet af året er givet gaver for mere end 1.200 kr. Hvis julegaven har en værdi på højst 900 kr., og andre gaver i løbet af året har en værdi på fx 500 kr., skal medarbejderen kun betale skat af de 500 kr.
Julegaver til mere end 1.200 kr. er altid skattepligtige.

Som med alle andre gaver til personale er der også for julegaver begrænsning i typer af gaver man kan give uden at det udløser skattepligt. Kontante gaver vil næsten altid være skattepligtige, men man skal være opmærksom på at visse gavekort også kan være skattepligtige. Det gælder eksempelvis de gavekort, der kan ombyttes til kontanter eller som har en bred anvendelsesmulighed.

Nedenfor er listet nogle eksempler på gaver, der ikke er skattepligtige for medarbejderen.

Eksempler:

Eksempel 1:
Arbejdsgiveren har på forhånd udvalgt 25 gaver. Medarbejderen har herefter mulighed for via internettet selv at vælge mellem de forskellige gaver.

Eksempel 2:
Arbejdsgiveren giver medarbejderen et gavekort til en specifik restaurant. På restauranten kan medarbejderen vælge mellem tre forskellige menuer.

Eksempel 3:
Et oplevelsesbevis, som giver adgang til én hotelovernatning inklusive morgenmad, eller to overnatninger på en campingplads. Oplevelsesbeviset kan benyttes på en lang række hoteller og campingpladser.

Fællesnævneren for eksemplerne er, at gaven ikke kan ombyttes til kontanter, og at det kun kan anvendes til konkrete ting.

Ny lov vedrørende julegaver til medarbejdere i 2021

En ny lov betyder, at arbejdsgivere i hele 2021 kan give deres medarbejdere et eller flere skattefri oplevelsesgavekort på op til 1.200 kr. - udover de sædvanlige gaver og mindre personalegoder på op til 1.200 kr.

Medarbejderen skal kun betale skat af gavekortet i de følgende situationer:

  1. Medarbejderen sælger eller bytter gavekortet til kontanter
    Medarbejderen skal selv oplyse værdien til os på sin årsopgørelse.
     
  2. Medarbejderen får et eller flere gavekort, der samlet overstiger 1.200 kr., af samme arbejdsgiver.
    Arbejdsgiveren skal indeholde A-skat og am-bidrag efter de gældende regler.
     
  3. Medarbejderen får gavekort fra flere arbejdsgivere og den samlede værdi er over 1.200 kr.
    Medarbejderen skal selv oplyse værdien til os på sin årsopgørelse.

 

Oversigt over relevante beløbsgrænser i forbindelse med julen:

Moms på personalegaver

Personalegaver sidestilles med natural-aflønning. Virksomheden får derfor ikke fradragsret for moms på gaver til medarbejdere, uanset om gaven holder sig inden for den skattemæssige grænse.

Mulighed for skattefradrag ved bidrag til julehjælp

Hvis din virksomhed vælger at give et bidrag til julehjælp til familier med få midler, kan dette give et skattefradrag. Hvis den modtagende organisation er godkendt af SKAT som almenvelgørende/almennyttig, kan der opnås fradrag for bidrag op til 16.300 kr.

Det er værd at bemærke, at dette fradrag både gælder for privatpersoner og for virksomheder. Hvis bidraget anses som en reklameudgift er der for virksomheder ikke en øvre grænse for skattefradraget.

Vil du vide mere om reglerne for skattefri gaver til dine medarbejdere, så lad os hjælpe dig med at finde den helt rigtige løsning.

bliv kontaktet af en lokal revisor